Реквизиты продавца и покупателя, указываемые в корректировочном счете-фактуре, должны совпадать с данными, указанными в первичном счете-фактуре. Данные грузоотправителя и грузополучателя в корректировочном счете-фактуре не указываются (к обязательным реквизитам они не относятся).

Исправление корректировочного счета-фактуры

Исправления в счета-фактуры, составленные по старым формам, вносятся по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Это следует из положений пункта 2 постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и письма Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/11.

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный — Правовой мир • Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия входного НДС к вычету. И наоборот, к корректировочному счету-фактуре может быть составлен исправленный счет-фактура. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Минфин разъяснил, в каком периоде отражать изменение цены по корректировочным счетам — фактурам — все о налогах

Более того, в случае оформления таких счетов на границе налоговых период инспекция может и вовсе не засчитать их, в результате чего компания может подвергнуться штрафу за их отсутствие и лишиться права на вычеты. Именно поэтому лучше указывать дату составления документов о внесенных изменениях.
Понятно, что сложные кейсы складываются из нескольких простых, рассмотренных выше. При этом не все ошибки приводят к необходимости создания исправленного счета-фактуры.

Корректировочные счета-фактуры. ФНС разрешила… — Управление персоналом

Корректировочный и исправительный счет фактура отличие
Срок выписки исправленного счета-фактуры не регламентирован. Да и зачем законодателю это делать? Исправление ошибки в интересах налогоплательщика, налоговая инспекция просто не примет этот вычет и все. Таким образом, подразумевается, что исправления вещь, имеющая право на существование.
В книге продаж поставщик должен зарегистрировать исходный документ, но потом аннулировать запись. Исправленный счет-фактуру нужно зарегистрировать либо в книге продаж (если исправления и исходный документ датированы одним кварталом), либо в дополнительном листе к книге продаж (если исправления внесены в более позднем налоговом периоде).

налоги

Повторный корректировочный счет-фактура – все напасти сразу | Академия бухгалтера

В каком периоде, (в связи с изменениями с 1 октября 2017г) исправленная корректировочная счет-фактура № 1 должна быть отражена в дополнительном листе книги покупок или продаж (в 1 квартале или в 3 квартале текущего года.) Как правильно проводить исправления в корректировочную счет-фактуру с 01.10.2017г.

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Образец заполнения исправительного или корректировочного счета-фактуры в 2019 году: на уменьшение, увеличение у продавца и покупателя • Сделать это покупатель сможет в том периоде, когда получит данный документ. Учет исправленных счетов в книге покупок продаж нюансы. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Корректировочный счёт-фактура на уменьшение стоимости

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 апреля 2017 № 03-07-09/23680, от 18 июня 2014 № 03-07-РЗ/29089, от 16 мая 2012 № 03-07-09/56, от 5 декабря 2011 № 03-07-09/46, от 1 декабря 2011 № 03-07-09/45, от 30 ноября 2011 № 03-07-09/44 и ФНС России от 12 марта 2012 № ЕД-4-3/4143.
Для чего нужен корректировочный исправительный документ этого типа. Изменения пройдут в том отчетном периоде, который отражает первоначальный документ.

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Многократная корректировка

Счет-фактура корректировочный или исправленный?
Согласно Налоговому Кодексу России (статья 172), корректировочный счет должен быть оформлен не позднее, чем через пять дней с момента наступления изменений, вызвавших необходимость его составления – изменение стоимости товаров либо услуг или же количества отгруженных товаров. 2011 1137, есть строка для указания реквизитов внесенных в них исправлений.
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, корректировочный счет-фактура выставляется в случае изменения стоимости отгруженных товаров, как при изменении стоимости товара, так и при уточнении его количества.

Какая дата указывается?

  • в дате, если исходный документ ошибочно оформлен другим месяцем, годом;
  • реквизитах поставщика или покупателя, если они написаны не просто с опечаткой, а не соответствуют им вообще (неверный ИНН, адрес, наименование и т. п.);
  • указании грузоотправителя и грузополучателя, если они не относятся к лицам, которые в реальности отправляли и получали товар;
  • реквизитах документа на перечисление аванса;
  • названии и коде валюты документа;
  • указании наименования товара (работ, услуг);
  • указании неправильной цены или неверного количества товара;
  • в ставке и, как следствие, в сумме НДС и итоговой сумме документа;
  • либо при отсутствии данных, обязательных к заполнению по импортным товарам (страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации).

Счета-фактуры — свидетельства законности налоговых вычетов. Сведения из счетов-фактур в порядке поступления записывают в журналы регистрации выданных и полученных счетов-фактур. В определённой последовательности разносят в книги покупок и в книги продаж, на основании которых определяют размер НДС. Для чего нужен корректировочный (исправительный) документ этого типа?

Изменения, не требующие исправления первичных документов

Заметим, что единой формы документа, являющегося основанием для оформления КСФ, законодательство не содержит. Это могут быть и первичные документы, подписанные обеими сторонами сделки: акты, накладные, и дополнительные соглашения к договору, равно и любые другие документы, подтверждающие согласие партнеров.
Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение. Изменения, не требующие исправления первичных документов.

Корректировочный счет — тот, который составляется продавцом, если через некоторое время после выписки первичного счета изменились ключевые условия сделки. А именно, если произошло повышение или понижение:

Форма и её позиции

Корректировочный счет-фактура не является документом, заменяющим первоначально оформленный счет-фактуру. Это своеобразное приложение к нему, в котором отражаются лишь изменения. Его форма также, как и бланк обычного документа, утверждена постановлением Правительства Российской Федерации Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

Учет корректировочных счетов-фактур

Исправленный счет составляется в иных случаях — когда выявляются ошибки или неточности в первичном счете, не имеющие отношения к изменению ключевых условий сделки. При этом, если эти ошибки или неточности не приводят к невозможности покупателя получить вычет по НДС, необходимости в составлении исправленного счета и вовсе не появляется.
Для чего нужен корректировочный исправительный документ этого типа. КСФ составляется, только если исходный счет-фактура был оформлен без ошибок.

Обратите внимание: продавец не должен регистрировать корректировочный счет-фактуру в части 2 журнала, которая посвящена полученным счетам-фактурам. Данный нюанс отдельно оговорен в новых Правилах ведения журнала.

Исправления при электронном документообороте

В книге продаж поставщик должен зарегистрировать исходный документ, но потом аннулировать запись. Исправленный счет-фактуру нужно зарегистрировать либо в книге продаж (если исправления и исходный документ датированы одним кварталом), либо в дополнительном листе к книге продаж (если исправления внесены в более позднем налоговом периоде).

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Счет-фактура: исправляем или выставляем корректировочный? • Основное отличие от временной формы , заключается в следующем. В книге продаж поставщик должен зарегистрировать исходный документ, но потом аннулировать запись. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Внесение корректировок

При увеличении стоимости товаров продавцу необходимо увеличить налоговую базу по НДС того периода, когда произошла отгрузка товаров (пункт 10 статьи 154 НК РФ). Соответственно, если изменение стоимости произошло в том же налоговом периоде по НДС, что и отгрузка товаров, корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж на «суммы разницы к доплате».
Корректировочный счет-фактура только на уменьшение. Сделать это покупатель сможет в том периоде, когда получит данный документ.

Исправляем технические ошибки

Итоги
Но в исходном документе в строке 1а, предназначенной для номера и даты исправления, ставится прочерк. Тогда как в исправленном счете-фактуре в строке 1а нужно указать порядковый номер исправления (для первого исправления — 1, для второго — 2 и т д.), а также текущую дату. Правда, вы нарушили правила ведения книги продаж.

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *