Транспортный налог в 2024 г.: последние изменения

Цены на автомобили растут, и это сказывается на всех сферах. Узнайте, каков будет транспортный налог в 2024 г.: последние изменения существенны.

Что изменилось по транспортному налогу с 2024 года

В 2024 году вступят в силу два изменения – отмена налоговой декларации и установка единых сроков налоговых платежей для всех регионов.

Величина налога в 2024 году для организаций определяется исходя из облагаемой базы и региональной ставки платежа. При этом в отношении дорогих автомашин применяются установленные Налоговым кодексом повышающие коэффициенты.

Отмена декларации по транспортному налогу

Сдавать налоговые декларации за 2024 год и последующие налоговые периоды больше не нужно (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

В 2024 году налоговые инспекции будут принимать только:

• декларации, в том числе уточненные, за периоды до 2024 года;
• уточненки к декларациям, которые организации сдали в 2024 году при реорганизации.

Об этом сказано в письме ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311.

Транспортный налог за 2024 год организации должны будут самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет, не подавая налоговой декларации. Контролировать правильность расчета ИФНС будут на основании сведений, которые получают из ГИБДД. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме (приказ ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337).

Уточнить на сайте ФНС

Единые сроки налоговых платежей

Организации обязаны заплатить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Срок перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (п. 68 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Региональные власти не вправе устанавливать сроки уплаты налога для организаций. Они вправе определять только налоговые ставки и порядок перечисления налога – с авансовыми платежами или без них (п. 63 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Что является объектом налогообложения

Объектом налогообложения являются:

• автомобили;
• мотоциклы;
• самоходные машины и транспортные средства на пневматическом и гусеничном ходу;
• снегоходы и мотосани;
• авиатранспорт (самолеты и вертолеты);
• морские транспортные средства (теплоходы, катера, яхты и гидроциклы).

Но есть и исключения, к которым относятся:

• легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (приобретенные через отдел соцзащиты);
• автомобили, оборудованные для инвалидов;
• тракторы, самоходные комбайны и спецмашины для перевозки молока, птицы, которые используются для сельского хозяйства (для ИП);
• промысловые суда (для ИП).

В отношении этих транспортных средств налог не рассчитывается.

Нормативная база в 2024 году

Сумма уплачивается всеми владельцами средств передвижения, как физическими, так и юридическими лицами. Ставки и сроки оплаты различаются в зависимости от региона регистрации средства передвижения.  Для того, чтобы изучить процедуру расчета, понять основные правила и принципы, необходимо ознакомиться со следующими правовыми нормами: глава 28 НК РФ (статьи 356 – 361); нормативные акты по субъектам РФ (например, закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (в редакции от 11.11.2024), закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 (в редакции от 29.07.2024)); письма Минфина РФ; иные нормативно-правовые акты и разъяснения чиновников.

По правилам НК РФ налоговой базой считается: Мощность двигателя (лошадиные силы) – если у транспорта есть двигатель. Тяга реактивного двигателя (в килограммах силы) – для воздушного транспорта. Валовая вместимость – для плавучего несамоходного транспорта. Количество единиц транспорта – в остальных случаях. Определять налоговую базу нужно отдельно по каждому объекту.

Мнение эксперта

Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович

Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!

Задать вопрос эксперту

При этом, кроме показателя налоговой базы транспортного налога 2024 г., необходимо знать еще и ставку платежа, а также принять во внимание возможные льготы и повышающие коэффициенты. Пишите мне, и я помогу разобраться.

Повышающие коэффициенты к ставкам для легковых автомобилей на 2024 год

В отношении престижных автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов. То есть, сумму налога по дорогим автомобилям потребуется умножить на специальный коэффициент.

Как считать транспортный налог в 2024 году: онлайн калькулятор

Формула для расчета такова:

Налоговое обязательство (руб.) = Налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах, единица транспортного средства и др.) * Налоговая ставка, установленная по месту регистрации транспортного средства (руб.) * Коэффициент владения (Количество полных месяцев владения / 12 мес.) * Повышающий коэффициент

Налоговая база в 2024 году определяется по каждому виду ТС: для транспортных средств, имеющих двигатели, кроме воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя: налоговая база равна мощности двигателя в лошадиных силах; для воздушных транспортных средств, по которым определяется тяга реактивного двигателя: налоговая база равна паспортной статической тяге двигателя воздушного судна на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость: налоговая база равна валовой вместимости в регистровых тоннах; для водных и воздушных транспортных средств, не отвечающих предыдущим критериям: налоговая база равна единице транспортного средства. В онлайн сервисе ИФНС разработан «Налоговый калькулятор по расчету транспортного налога» https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/.

Когда и куда платить

Сроки уплаты налога юридическими лицам устанавливает п. 1 ст. 363 НК РФ: не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, юрлица должны оплатить налог за 2024 год не позднее 1 марта 2024 года, а за 2024 год – не позднее 1 марта 2024 года. Транспортный налог уплачивается по месту регистрации транспортного средства.

Льготы по налогу

Льготы устанавливаются на региональном уровне. Обычно освобождаются следующие категории населения:

• инвалиды I и II группы;
• ветераны ВОВ;
• Герои Советского Союза, Герои РФ, россияне, награжденные орденом Славы трех степеней;
• ветераны боевых действий;
• один из родителей ребенка-инвалида.

Льготы могут предоставлять и следующим:

• одному из родителей многодетной семьи;
• чернобыльцам;
• людям, которые участвовали в ликвидации ядерных аварий или в испытаниях ядерного оружия.

Однако в каждом регионе действуют свои льготные категории налогоплательщиков. Более подробную информацию обо всех предоставляемых льготах можно узнать в местной инспекции ФНС.

Транспортный налог – 2024: отменят или нет

С середины лета в интернете периодически публикуется много информации о том, что налог будет отменен в 2024 году. И автовладельцы, читая такие статьи, вводят сами себя в заблуждение.

На самом деле в депутатом Госдумы А.В. Барышевым был внесен на рассмотрение законопроект №1010832, по которому предлагалось отменить транспортный налог, то есть исключить 28 главу из Налогового кодекса.

Но 14 сентября 2024 года законопроект был перенесен в архив в связи с отсутствием заключения Правительства РФ. То есть, проект закона отклонили, не пройдя даже первое чтение. Как следствие, налог в 2024 году не будет отменен.