ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ за год сократили на месяц. Отчитаться за 2024 год нужно не позднее 02.03.2024, т.к. 01.03.2024 — воскресенье. Подробности см. в материале «Сократили срок дачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».
Строка 040 в 6-НДФЛ: может ли строка 070 быть больше?
- за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
- полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
- 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
- год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.
Рассмотрим такой пример. Выплата ЗП производилась 31 марта, соответственно, дата удержания налога приходится на 1 квартал, в связи с чем, по строке 070 Раздела 1 мы должны отразить НДФЛ с этой суммы в 1 квартале. Но, так как предельный срок уплаты этого налога приходится на 01 апреля, то по «Строке 140» Раздела 2 эту сумму НДФЛ мы должны будем отразить во 2 квартале.
Декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, примеры, памятка по операциям
В документе 6-НДФЛ имеется графа 070, где отражается размер удержанного налога с доходов персонала. Данная позиция относится к составу строк первого раздела. Отвечая на вопрос, чему равна строка 070 в 6-НДФЛ, необходимо отметить, что она включает в себя 15 пунктов, чей суммарный результат составляет единое значение графы.
Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14. Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП.
| Период | Дата |
| За 2024 г. | 03.04. 2017 |
| За 1 кв. 2024 г. | 02.05.2017 |
| За 6 мес. 2024 г. | 31.07. 2017 |
| За 9 мес. 2024 г. | 31.10.2017 |
| За 2024 г. | 02.04.2018 |
Если не совпадает хотя бы одна из дат, то доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, то есть создается отдельный блок строк 100– 140. К примеру, в один день были выплачены пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь.
Строка 070 в 6 ндфл когда заполняется — Советы от юриста
- 040 — налог, который посчитан с дохода, начисленного в отчетном периоде — происходит этот в день, признаваемый по НК РФ датой фактического получения дохода;
- 070 — налог, который удержан в отчетном периоде — фактически вычтен из дохода, происходит этот в момент выдачи денежных средств на руки или в день перечисления на карту.
В программе с помощью отчета «Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам») можно проверить правильность заполнения раздела 2, сформированного расчета. Отчет проводит проверку по данным учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.
Чему равна строка 070 в 6 НДФЛ?
На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Действующий бланк 6-НДФЛ применяется в последний раз для формирования расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2024 года, новая форма 6-НДФЛ действует с 1 квартала 2024 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.
Так какую ставить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ в строке 070 за 2024 год. По каждому человеку в отдельности сдается другой отчет 2-НДФЛ.
СЕНТЯБРЬ: зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, будет отражена в Расчете 6-НДФЛ за целый год! (это действие объясняется в письмах ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ и от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).
Строка 040 в 6-НДФЛ: может ли строка 070 быть больше?
- в поле 100 указывается 13;
- в поле 105 — 182 1 0100 110;
- в поле 110 — 10 000 000 (заработная плата за январь, оплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть заработной платы за февраль);
- в поле 112 — 10 000 000;
- в поле 120 — 2; в поле 140 — 1 300 000;
- в поле 160 — 1 300 000.
Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН).
Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие: образец заполнения
Направить налоговикам заключительный расчет 6-НДФЛ за 2024 год надлежит до первого числа третьего месяца будущего года (включительно). Квартальные расчеты направляются в подразделение ФНС не позже крайнего числа месяца, последнего в квартале. Это будут числа: 30.04 – в первом квартале, 31.07 – за два квартала, 31.10 – за три и 01.03 нужно направлять в инспекцию годовой отчет.
В документе 6-НДФЛ имеются титульный лист и листы с разделами 1 и 2. ИНН в любом случае ставится по головной организации.
| Строка | Что указывается |
| 010 | Ставка НДФЛ |
| 020 | Общий доход всех лиц с начала периода (года) |
| 025 | Доходы в виде дивидендов |
| 030 | Вычеты по доходам из строки 020 |
| 040 | Общий исчисленный НДФЛ |
| 045 | НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040) |
| 050 | Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом |
| 060 | Количество лиц, по которым подается форма |
| 070 | Сумма удержанного за весь период НДФЛ |
| 080 | Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде |
| 090 | Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику |
Назначение строки 070 в 6-НДФЛ
6-НДФЛ, строка 060 — что туда входит, формирование строки
- Раздел 1 отчета формируется по сводной информации, по данным за 1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом.
- Информация для включения в отчет должна быть взята из налоговых регистров по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Приложение содержит четыре раздела, соответственно, с информацией о физическом лице – получателе дохода, общими суммами дохода и налога по итогам налогового периода, стандартными, социальными и имущественными налоговыми вычетами, а также суммой дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом. Указываются также сведения о доходах и вычетах по месяцам.
Ключевые моменты при заполнении строки 070
Вследствие перерасчета сумма начисленного дохода может измениться в меньшую или большую сторону. При перерасчете отпускных после годовой премии, доплата есть доход. Дата получения дохода и начисления налога — один день. Перечислить налог надо не позднее следующего рабочего дня. Если начислено подоходного налога больше положенного, излишек надо отразить в разделе 1 по строке 090.
В общем случае с аванса подоходный не удерживается. В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения.
Какие доходы нужно отражать в форме 6-НДФЛ
Содержание статьи:
- 1 Строка 040 в 6-НДФЛ: может ли строка 070 быть больше?
- 2 Декларация 6-НДФЛ, что туда входит: строка 020, строка 060, строка 070, строка 120 — какие суммы включать, примеры, памятка по операциям
- 3 Строка 070 в 6 ндфл когда заполняется — Советы от юриста
- 4 Чему равна строка 070 в 6 НДФЛ?
- 5 Строка 040 в 6-НДФЛ: может ли строка 070 быть больше?
- 6 Строка 070 в 6-НДФЛ за полугодие: образец заполнения
- 7 Назначение строки 070 в 6-НДФЛ
- 8 6-НДФЛ, строка 060 — что туда входит, формирование строки
- 9 Ключевые моменты при заполнении строки 070
- 10 Какие доходы нужно отражать в форме 6-НДФЛ
Отстоять ваши права → Обращение в банк → Налоговая служба → Получение документов → Необходимые данные → Как выставить счета → Нормативная база → Ведем учет→ Законы и право
