Приказом ФНС России от 15.10.2024 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ: вам понадобится скачать бланк и образец, изучить порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме.
Главная особенность новой формы в том, что она объединила расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ. Указанная справка теперь является Приложением № 1 к расчету. Но и сама форма расчета 6-НДФЛ претерпела значительные изменения.
Состав новой 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2024 № ЕД-7-11/753@, включает в себя:
- титульный лист;
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 2 предыдущей версии 6-НДФЛ);
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (заполняется по аналогии с данными, содержащимися в Разделе 1 предыдущей версии 6-НДФЛ);
- Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (фактически это 2-НДФЛ). Заполняется это приложение только раз в год не позднее 1 марта года, идущего за отчетным (в годовом 6-НДФЛ).
Изменения коснулись почти всего: утверждается, что заполнять обновленную форму станет проще. Видоизмененная отчетность, по идее, должна облегчить работу бухгалтеров (и, возможно, работников налоговой службы). Теперь будет не нужно первым сдавать, а вторым обрабатывать два отдельных документа. Их сменит утвержденный гибридный отчет о доходах 6-НДФЛ+2-НДФЛ.
Новая форма 6-НДФЛ с 2024 года
Плюс к основополагающему нововведению – добавление функционала, заменяющего справку 2-НДФЛ. В новой форме 6-НДФЛ переименовываются разделы, а также появляются и исключаются опции:
- раздел 1, именовавшийся «Обобщенные показатели», переименован в «Данные об обязательствах налогового агента», а раздел 2 переименован в «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;
- в разделе 1 указываются перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ со сроком возврата, а разделе 2 – сумма доходов, начисленных и фактически выплаченных физическим лицам, а также суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налогов;
- из раздела 2 убрали строку 100, в которой записывалась дата полученного дохода и строку 130 с суммой дохода;
- добавили суммы и даты возвращенного налога физическим лицам, записи для отображения сведений за прошлые налоговые периоды и записи об излишне удержанном налоговым агентом НДФЛ;
- не будут указываться даты фактического получения дохода и удержания налога.
Правила и пример заполнения 6-НДФЛ: титульный лист
Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:
- «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
- «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».
Как правильно заполнить раздел 1 с 2024 г. в 6-НДФЛ: пошаговая инструкция
Вписать классификаторы (строки 010, 020):
- код по ОКТМО;
- код бюджетной классификации (КБК).
Указать сумму налога на доходы физических лиц, удержанную за последние три месяца отчетного периода (строки 030-032):
- записать сумму налога на доходы всех физических лиц, удержанную за последние три месяца отчетного периода;
- вписать дату, не позднее которой необходимо перечислить НДФЛ и общую сумму удержанного и перечисленного в указанную дату налога.
В поле 030 показывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, за последние 3 месяца отчетного периода. Для сравнения — в применяемом сейчас расчете 6-НДФЛ возврат налога отражают только в Разделе 1 обобщенной суммой, а в Раздел 2 такие данные не включаются.
В поле 031 приводится дата, в которую налоговым агентом возвращен НДФЛ налогоплательщику в рамках ст. 231 НК РФ.
В поле 032 указывают сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом налогоплательщикам в рамках ст. 231 НК РФ, в срок, указанный в поле 031.
Заполнение Раздела 2 в 6-НДФЛ
Данные, заполняемые в Разделе 2 нового образца, во многом идентичны данным в Разделе 1 актуального варианта отчета. В модернизированном документе надлежит указать (строки 110, 160):
- обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода (фактически выплаченного) с начала налогового периода;
- данные за текущий налоговый период и за прошлые налоговые периоды по всем физическим лицам – суммы начисленного/фактически выплаченного дохода.
В Разделе 2 появилось новое поле — КБК.
Теперь в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам (строка 112) и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) (строка 113).
Заполняем Приложение № 1 расчета 6-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, Приложение № 1 заполняется при оформлении 6-НДФЛ за календарный год. Оно практически идентично форме 2 НДФЛ, заполняемой сейчас,
Скачать образец заполнения новой 6-НДФЛ можно на сайте КонсультантПлюс (это бесплатно).
Обратите внимание, что в форму добавили Раздел 4, где приводится сумма дохода, с которого не удержан НДФЛ, а также сам неудержанный налог.
Напоминаем, что за 2024 год работодатели все еще будут сдавать справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ. Срок подачи — не позже 1 марта 2024 года. Далее справка 2-НДФЛ как таковая перестанет существовать. Ей на замену придет Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ. Впервые отправить налоговикам расчет 6-НДФЛ с Приложением № 1 надо не позже 1 марта 2024 года.
Содержание статьи:
Отстоять ваши права → Обращение в банк → Налоговая служба → Получение документов → Необходимые данные → Как выставить счета → Нормативная база → Ведем учет→ Законы и право
