Вопрос. «Наша организация применяет УСН с уплатой НДС, осуществляет грузоперевозки. Учет ведет в книге учета при УСН. В январе 2017 года у водителя выявлена недостача автомобильного топлива в сумме 12 руб., которую он возместил предприятию 10 февраля 2017 года. Где в книге учета при УСН отразить эту сумму?»

Внереализационные доходы и расходы

Пример 1. По решению собрания между акционерами распределяются 100 тыс. руб. чистой прибыли. При этом принимается решение: 60 тыс. руб. выплачиваются денежными средствами, а 40 тыс. руб. направляются на выпуск дополнительных акций, продаваемых акционерам в соответствии с их пропорцией в общем объеме акций (долей).

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Налог на прибыль: налоговая база, доходы и расходы. • Перечень прочих доходов приведен в пункте 7 ПБУ 9 99 и является открытым. 1 произведено начисление суммы дохода за арендованное имущество. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Как учитывать внереализационные доходы при расчете налога на прибыль?

Немало вопросов возникает у налогоплательщиков в ситуациях, когда производится снижение размера уставного капитала (далее по тексту — УК) до значения меньше величины чистых активов. Позиция тут неоднозначная, причем не только по причине имеющихся нюансов, но и ввиду сложившейся неоднозначной судебной практики.
Подобные прощения приравниваются к активам, переданным на безвозмездной основе. 5 , если такой вид деятельности на является основным, учитываемым по правилам ст.

1.3. Внереализационные доходы: В целях гл. 25 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы.

Не забывайте о внереализационных доходах. Учет УСН. Налоги УСН. Аналитические материалы.
Все поступления на счета предприятия, которые не имеют прямого отношения к выручке от реализации товаров и продукции собственного производства, считаются прочими поступлениями. Для этой категории установлено собственное определение – внереализационные доходы. предоставление скидки, которая не связана с изменением цены товара;.
Если организация не является плательщиком НДС, то по определению она не предъявляет НДС своим покупателям, значит и в доходах его также нет изначально. А НДС, предъявляемый поставщиками, включается в состав расходов, как и в бухгалтерском учете.

налоги

4.1.2. Внереализационные доходы: Внереализационными доходами в целях налогообложения прибыли согласно

За нарушения договорных обязательств договором в соответствии со ст. 330 ГК РФ может быть предусмотрена уплата должником кредитору неустойки (штрафа, пени). Неустойка (штраф, пеня) и убытки (определение убытков дано в ст. 15 ГК РФ) могут быть уплачены (возмещены) добровольно либо взысканы в судебном порядке.

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Внереализационные расходы включают в себя. Внереализационные расходы и доходы в бухгалтерском учете.

Немало вопросов возникает у налогоплательщиков в ситуациях, когда производится снижение размера уставного капитала (далее по тексту — УК) до значения меньше величины чистых активов. Позиция тут неоднозначная, причем не только по причине имеющихся нюансов, но и ввиду сложившейся неоднозначной судебной практики.
Перечень прочих доходов приведен в пункте 7 ПБУ 9 99 и является открытым. 1 произведено начисление суммы дохода за арендованное имущество.

Кроме того, в судебном решении (постановление 12-го ААС от 17.02.2015 № 12АП-12462/2014) указывается на то, что фискалы не могут признать кредиторскую задолженность без наличия необходимых первичных документов.

Пример

  • доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в виде аванса, залога, задатка
  • доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от:
    а) организации, доля в уставном капитале которой у получателя дохода более 50%,
    б) организации, которая имеет долю в уставном капитале получателя более 50%,
    в) физического лица, если это лицо имеет долю в уставном капитале получателя более 50%.
  • НДС, предъявляемая покупателям.

Согласно статье 1041 главы 55 ГК РФ «Простое товарищество», по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной, не противоречащей закону цели.

Состав внереализационных расходов

Госпошлины и прочие сборы, связанные с рассмотрением дел в суде, включаются во внереализационные расходы. К таким издержкам, в частности, относятся суммы, которые должны быть выплачены экспертам, переводчикам, свидетелям, организациям, занимающимся осмотром доказательств, адвокатам, юристам и прочим лицам, участвующим в рассмотрении дела.
Также эта формула нужна для определения налогооблагаемой базы на УСН ст. Следует учесть, что главой 25 НК РФ установлены особенности.

Наименование операции Отражение операции в бухгалтерском учете Наименование дохода в налоговом учете
Выручка от реализации Отражена выручка от реализации (Д62 К90.1)Удержан НДС с реализации (Д90.3 К68.НДС) Доход от реализации (без учета НДС) п.1 ст.249
Выручка от продажи основного средства Отражена выручка от продажи ОС (Д62 К91.1).Удержан НДС с реализации (Д91.3 К68.НДС) Не признается доходом
Получение безвозмездно денег или товаров Отражено безвозмездное получение денег (Д50 (51) К91.1)Отражено безвозмездное получение товаров (Д41 К98) Внереализационные доход: безвозмездно полученное имущество (п.8 ст.250) (есть исключения, указанные в ст.251)
Полученные проценты по договору займа Начислены проценты к получению (Д58 К91) Внереализационный доход: проценты, полученные по договору займа (п.6 ст.250)
Штраф с контрагента за нарушение условий договора Начислен к получению штраф с контрагента (Д76 К91.1)Удержан НДС со штрафа (Д91.3 К68.НДС) Внереализационный доход: санкции, признанные должником (п.3 ст. 250)
Излишек основных средств, выявленный в результате инвентаризации Излишек основных средств учтен в составе прочих доходов (Д01 К91.1) Внереализационный доход: стоимость излишков, выявленных при инвентаризации (п.20 ст.250)

Штрафы, пени за ненадлежащее выполнение условий договора включайте во внереализационные доходы. При этом необходимо, чтобы обязанность по их уплате была признана контрагентом или подтверждена вступившим в силу решением суда (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Лизинг

  • штрафы;
  • пени и неустойки полученные от других организаций;
  • прибыль прошлых лет, выявленную в отчетном году;
  • положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;
  • поступления безнадежных долгов, ранее списанных на убытки;
  • прибыль в результате выявления излишков имущества организации при инвентаризации;
  • прибыль в результате списания кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности и др.
  • штрафов, пени и неустоек, уплаченных другим организациям;
  • из убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году;
  • убытков от содержания законсервированных предприятий;
  • отрицательных курсовых разниц по операциям в иностранной валюте;
  • убытков от списания дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, убытков от списания дебиторской задолженности вследствие неплатежеспособности должников;
  • убытков от списания долгов по недостачам, растратам и хищениям;
  • убытков от ликвидации не полностью амортизированных основных средств (фондов) и др.

14) в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала (фонда) организации, если такое уменьшение осуществлено с одновременным отказом от возврата стоимости соответствующей части взносов (вкладов) акционерам (участникам) организации (за исключением случаев, предусмотренных пп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ);

Принятие на учет активов, переданных безвозмездно

Пример 1. По решению собрания между акционерами распределяются 100 тыс. руб. чистой прибыли. При этом принимается решение: 60 тыс. руб. выплачиваются денежными средствами, а 40 тыс. руб. направляются на выпуск дополнительных акций, продаваемых акционерам в соответствии с их пропорцией в общем объеме акций (долей).
Какие доходы обычно забывают относить к внереализационным. Например, уплата штрафа пеней может быть предусмотрена в случае нарушения срока поставки.

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *