Первичные документы, на основе которых происходит выбытие объекта основных средств: при списании — акт о списании (форма ОС-4, ОС-4а, ОС-4б), при выбытии в другую организацию (акт приема-передачи ОС-1, ОС-1а, ОС-1б). Также составляется приказ на списание основных средств, скачать приказ можно в этой статье.

Проводки по продаже основных средств 2019

  • Вид РБП — Убытки от реализации амортизируемого имущества
  • Способ признания — По месяцам
  • Начало списания — дата начала месяца, следующего за месяцем передачи объекта.
  • Окончание списания — дата окончания месяца окончания амортизации этого объекта, в том случае если бы объект не был реализован.
  • Счет — 91.02 «Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств».
  • Субконто — статья прочих доходов и расходов с видом «Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств».

Сделал все как описано, но почему-то именно в тех месяцах в которых происходит реализация с убытком в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» итоговые суммы налога не сходятся ,обведены красной рамкой, хотя вовсех других ячейках нигде такой рамки нет. Если отключаешь операции введеные вручную, то все отлично показывает.

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Реализация ОС с убытком по налоговому учету. Бухгалтерия предприятия 8 — отражаем правильно. • Программа спишет остатки амортизации и спишет остаточную стоимость основного средства со счета 01. Программа автоматически рассчитывает и списывает остаточную стоимость ОС на счете 01. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Выбытие основных средств. Проводки при продаже и списании.

Покинуть предприятие объект основного средства может несколькими способами и по разным причинам. Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом. Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае.
Списание суммы недостачи в состав прочих расходов в ситуации, когда виновники неизвестны. Если у организации нет резерва на ремонт они отражаются в проводках Дт 20 26, 25, 23 Кт 10 12,70.

Бухгалтерские проводки по учету основных средств

Выбытие основных средств, проводки при списании, продаже, дарении.
Причиной реализации списанных основных средств(годных частей, металлолома и т.д.) может являться нерентабельность их последующего использования.
По приказу начальства назначается комиссия, которая проводит решение о реализации того или иного средства. Покинуть предприятие объект основного средства может несколькими способами и по разным причинам.
Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается. Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя. По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими тратами будет больше полученной прибыли.

налоги

Проводки по списанию и выбытию основных средств 2019

  1. Постепени их участия в производственном процессе – на активные (инструмент, машины, оборудование и т.д.) и пассивные (непосредственно не участвующие в производстве, но необходимы для осуществления деятельности (здания, дороги и подъездные пути, транспорт и т.д.).
  2. В целях налогообложения прибыли для начисления амортизации различают 10 групп основных средств по сроку их полезного использования (от 1-2 лет до 30 и более лет).

Реализация ОС — обычный процесс продажи, посему в этом случае начисляется НДС (ставка 18%). Полученная выручка признается на день, когда право собственности перешло к покупателю. При калькуляции налога на прибыль учитываются траты, связанные с реализацией ОС (хранение объекта, доставка и др.). Кроме этого, величина выручки снижается на остаточную стоимость ОС.

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2023 году. Проводки

Урон от реализации в бухучете полностью отображается в тратах месяцем, когда продажа имело место (ПБУ 10/99, п.11). Читайте также статью: → «Расходы организации (ПБУ 10/99)». В налоговой части ущерб учитывается по-иному. Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев. Причем ущерб начинают списывать с первого месяца после дня выбывания проданного объекта ОС.
Внесение основного средства в уставный капитал другого предприятия. Рассмотрим еще один способ выбытия ОС внесение его в уставный капитал другой организации.

При выбытии ОС таким способом происходит списание его остаточной стоимости с 01 счета, на котором объект числится. Остаточная стоимость считается путем вычитания из первоначальной (восстановительной) стоимости суммы начисленной амортизации.

Выбытие основных средств (при продаже)

(16) Fadeeva_E, Прошу прощения, Елена, но я не работаю в КА.
Поэтому, влет решения дать не смогу.
А ввиду очень плотной загрузки (до нового года) посмотреть вашу базу нет никакой возможности.
Обратитесь пожалуйста к поддерживающему вас франчайзи.
Сложного там быть ничего не должно.

Основные бухгалтерские проводки по основным средствам

Ответ от 1С
В отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» не поддерживаются ситуации признания специфических убытков налогового учета: убытков от реализации амортизируемого имущества, убытков, перенесенных на будущее. Для их отражения не предусмотрено специального блока. Необходимо его добавить. Пожелание ранее зарегистрировано.
По результатам реализации объекта ОС может быть посчитан финансовый результат прибыль или убыток. 10 polyakovyan, прошу прощения, но сейчас отдыхаю.

Причиной реализации списанных основных средств(годных частей, металлолома и т.д.) может являться нерентабельность их последующего использования.
По приказу начальства назначается комиссия, которая проводит решение о реализации того или иного средства.

Реализация основных средств ниже остаточной стоимости при применении УСН

  • Отражение начальной цены
  • Отражение амортизации
  • Списание с амортизированной ценыисчезнувших ОС
  • Списание суммы недостачи на задолженность виновника (при установлении такого лица)
  • Списание суммы недостачи в состав прочих расходов в ситуации, когда виновники неизвестны

Покинуть предприятие объект основного средства может несколькими способами и по разным причинам. Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом. Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае.

Внесение основного средства в уставный капитал другого предприятия

Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы. Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2023 году, рассмотрим особенности реализации.
Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа Передача ОС. Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев.

Дт Кт Суть операции Сумма Первичный документ
01.09 01.01 Отражена начальная цена 450 Акт о списании ОС
02.01 01.09 Отражена амортизация 120
91.01 01.09 Отражена сумма после амортизации 330.

Основные средства – средства труда, работающие в производстве длительное время, участвующие во многих производственных циклах, не меняющие своей материально-вещественной формы и увеличивающая стоимость готовой продукции по средствам амортизации.

Классификация основных средств

  1. Списание основных средств — снятие объекта с учета по каким-либо не зависящим от воли предприятия причинам, это может быть, например, физический или моральный износ, кража, хищение.
  2. Передача основного средства другим организациям (продажа, обмен, дарение, взнос в уставный капитал другого предприятия). [/su_spoiler]

Плательщикам на УСН при продаже ОС сообразно единым правилам не нужно заниматься правками трат. Но им приходится пересчитывать траты, если у актива срок полезного использования составляет 15 лет, а его реализуют в период до 10 лет либо первые 3 года. Отсчет ведется с конца года, в котором цена актива учитывалась в тратах. Читайте также статью: → «Расчет и начисление амортизации прочих основных средств в налоговом и бухгалтерском учете».

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Последствия досрочной продажи объекта ОС: корректные действия плательщика в рамках законодательства • Интересно, а если восстанавливать амортизационную премию, то все также или какие-то нюансы. Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа Передача ОС. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Скачать файлы

Сделал все как описано, но почему-то именно в тех месяцах в которых происходит реализация с убытком в отчете «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» итоговые суммы налога не сходятся ,обведены красной рамкой, хотя вовсех других ячейках нигде такой рамки нет. Если отключаешь операции введеные вручную, то все отлично показывает.
До продажи, первоначальные сведения по ОС имели следующий вид. Сбыт ООО Прокси рабочей станции ООО Медиа ниже остаточной стоимости.

Дебет Кредит Название операции
01/2 01/1 Списана первоначальная стоимость объекта
02 01/2 Списана начисленная амортизация по данному объекту
91/2 01/2 Списана остаточная стоимость объекта основных средств

Особенности налогового и бухгалтерского учета при продаже ОС ниже остаточной стоимости

Продажа основного средства
Пример 2. Сбыт ООО «Прокси» рабочей станции ООО «Медиа» ниже остаточной стоимости. ООО «Прокси» (продавец) реализует ООО «Медиа» (покупатель) рабочую станцию по цене, меньшей ее остаточной стоимости. В сделке фигурируют ценовые показатели: Его сумма одинаковыми частями включается в иные траты на протяжении нескольких месяцев.

🟠 Проходите наш опрос и получайте консультацию бесплатно:

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *