Отдельно следует упомянуть и о процедуре точного расчета необходимой суммы резервного фонда. Ее следует осуществлять в строгом соответствии с установленными правилами. Главным показателем при этом будет выступать размер среднего заработка работников. Именно на основании данной суммы потом должны быть осуществлены все основные подсчеты.

Использование резервов как способ оптимизации налога на прибыль: резерв на оплату отпуска

  • отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый ими способ резервирования;
  • определить предельную сумму отчислений;
  • определить ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Теперь перейдем к вопросу определения предполагаемой годовой суммы зарплаты и выплат для расчета ежемесячного процента отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам. Предполагаемая сумма ФОТ по всем работникам рассчитывается исходя из установленных окладов, планируемой индексации ФОТ, величины премий и надбавок.

Создание резерва на оплату отпусков

При признании обязательства по оплате отпусков работникам одновременно признается обязательство по соответствующим страховым взносам, которые возникнут при фактической выплате отпускных в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Иначе говоря, величина расходов, предназначенных для уплаты страховых взносов, увеличивает резерв на оплату отпусков.
Главным показателем при этом будет выступать размер среднего заработка работников. Он может вестись автоматически в программе или рассчитываться вручную.

налоги

На доходы остальных сотрудников страховые взносы в течение всего года начисляются в общем порядке. Предположим, что взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в течение года начисляются по тарифу 0,2 процента с доходов всех сотрудников.

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Резерв на оплату отпусков | Статьи компании РосКо | тел. 7 (499) 444-00-00

При начислении временных разниц в проводках используются счета: 09 «Отложенные налоговые активы», 26 «Общехозяйственные расходы» (вид расхода — расходы на оплату труда), 68 «Расчеты по налогу на прибыль», 69 «Расчеты по социальному страхованию», 70 «Расчеты по оплате труда», 77 «Отложенные налоговые обязательства», 91 «Прочие доходы», 96 «Резерв на оплату отпусков».

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Резерв на оплату отпусков: бухгалтерский и налоговый учет • ООО Лютик создает резерв на выплату отпускных по каждому работнику. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Создаем отпускной резерв с учетом новых разъяснений

Организация составляет специальный расчет, в котором отражается порядок исчисления размера ежемесячных отчислений в резерв исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Унифицированной формы расчета нет, поэтому каждая организация разрабатывает ее самостоятельно и закрепляет в учетной политике.
Организация создает резерв на оплату отпусков по категориям персонала. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, к которой они относятся.

Резерв по отпускам право или обязанность?

Резерв отпусков: формирование и учет
Если расходы на оплату труда производственных работников вы относите к прямым расходам, вам необходимо и отчисления в резерв на оплату отпусков данной категории работников относить к прямым расходам. При этом важно, чтобы в вашей учетной политике было положение, касающееся определения прямых расходов. Такие разъяснения даны Минфином России в Письме от 20.
В Письме дается совет: затраты на формирование резерва на оплату отпусков работников, непосредственно занятых в процессе производства продукции, относить к прямым расходам, если это предусмотрено учетной политикой. А отчисления в резерв на оплату отпусков остальных работников — к косвенным.

Смета для определения процента ежемесячных отчислений в резерв

  • предполагаемая годовая сумма расходов на оплату труда с учетом начисленных взносов на обязательное пенсионное, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • предполагаемая годовая сумма предстоящих отпускных выплат с учетом начисленных взносов на обязательное пенсионное, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • процент ежемесячных отчислений в резервы (рассчитывается по формуле).

Отдельно следует упомянуть и о процедуре точного расчета необходимой суммы резервного фонда. Ее следует осуществлять в строгом соответствии с установленными правилами. Главным показателем при этом будет выступать размер среднего заработка работников. Именно на основании данной суммы потом должны быть осуществлены все основные подсчеты.

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Резерв отпусков: проводки • К каким расходам относится резерв на оплату отпусков. Отдельно следует упомянуть и о процедуре точного расчета необходимой суммы резервного фонда. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Компенсация за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывается

Если расходы на оплату труда производственных работников вы относите к прямым расходам, вам необходимо и отчисления в резерв на оплату отпусков данной категории работников относить к прямым расходам. При этом важно, чтобы в вашей учетной политике было положение, касающееся определения прямых расходов.
Компенсация за неиспользованный отпуск за счет резерва не списывается. Соответственно, в части методики формирования резерва у компаний есть свобода выбора.

Стоит ли создавать резерв на оплату отпусков?

Ежемесячные отчисления в резерв на оплату отпусков
Подтверждением обоснованности формируемого резерва служит также расчет предстоящих расходов по отпускам. Он может вестись автоматически в программе или рассчитываться вручную. Расчет должен составляться на основании первичных документов, например, положений об оплате труда, штатного расписания, графика отпусков, данных кадрового учета. На 31 декабря резерв на оплату отпусков работников подлежит уточнению исходя из.
Теперь перейдем к вопросу определения предполагаемой годовой суммы зарплаты и выплат для расчета ежемесячного процента отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам. Предполагаемая сумма ФОТ по всем работникам рассчитывается исходя из установленных окладов, планируемой индексации ФОТ, величины премий и надбавок.

Ежемесячный процент отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам рассчитывается по формуле (п.1 ст.324.1 НК РФ):

  • величину остатка резерва на начало налогового периода (если резерв формировался в прошлом налоговом периоде);
  • сумму отчислений в резерв, начисленную в течение налогового периода;
  • фактическую сумму расходов на оплату отпусков и страховых взносов, начисленных с отпускных.

Известно, что расходы, учитываемые в базе по налогу на прибыль, делятся на прямые и косвенные. Поэтому вполне резонны такие вопросы. К каким расходам относится резерв на оплату отпусков? В какой строке его сумму показывать в Приложении N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль — строке 010, где отражаются прямые расходы, или строке 040, где фиксируются косвенные расходы?

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
ПРИМЕР №3 • Порядок инвентаризации оценочного обязательства следующий. Налоговый учет результатов инвентаризации зависит от дальнейшей судьбы резерва. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Отражение резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете

Расчет предельной суммы отчислений в резерв оплаты отпусков основывается на данных, полученных на основании локальных данных и первичных документов (положения об оплате труда, штатного расписания на предстоящий год, расчетных ведомостей за предыдущие периоды, графиков отпусков и т.д.), которые являются подтверждением экономической обоснованности расходов.
Формирование учетной политики в части резерва на оплату отпусков. В данном случае, могут быть образованы следующие категории.

Резерв отпусков в 1С

Порядок инвентаризации оценочного обязательства следующий
Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вполне логичный вывод о том, что наиболее оптимальным способом расчета резервного отпускного фонда является второй – на последний день квартала. Именно он сможет отразить максимально правдивые и объективные показатели, при этом, не требуя проведения каких-либо сложных и долгих расчетов. Сумма предполагаемого заработка за расчетный период, принимаемого при расчете отпускных, равна.

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *