Специалисты ФСС подтвердили этот вывод. Но уточнили, что если работник не вернет деньги, то на сумму невозвращенного долга организация будет обязана начислить страховые взносы, поскольку невозвращенную сумму можно признать выплатой, которая перечислена работнику в рамках трудовых правоотношений.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2024 году — таблица доходов

Раньше, до 2010 года, многие налогоплательщики пользовались положениями пункта 3 статьи 236 НК РФ, согласно которым ЕСН не взимался с выплат, которые не признавались в налоговых расходах. Однако с отменой налога и введением страховых взносов эта возможность, как говорили многие эксперты, была утрачена – в Федеральном законе от 24.07.09 № 212-ФЗ аналогичная норма отсутствует.

Минфин — о вопросах обложения страховыми взносами матпомощи, социальных выплат работникам

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
Компенсация проезда работника, обучающегося заочно, к месту учебы и обратно ст. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды.

налоги

несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.»;

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами | 2024

6) взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого застрахованного, в пользу которого уплачивались взносы;

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — Официальный сайт органов власти МО Селенгинский район • Статья 422 НК РФ Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. д с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами — Студопедия

с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
работнику в связи со смертью члена членов его семьи;. 3 суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками.

Начисление страховых взносов — Бухонлайн

Статья 9 212 фз необлагаемые выплаты: премии не облагаемые страховыми взносами
выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы; частичная компенсация работникам стоимости путевок;.
с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;

Какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами?

  • суточные в пределах, установленных п. 3 ст. ст. 217 НК РФ, — 750 руб. при командировках по России и 2500 руб. — при зарубежных командировках (до 1 января 2024 года суточные не облагались страховыми взносами в размере, установленном в коллективном договоре);
  • фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно;
  • сборы за услуги аэропортов (кроме услуг VIP-залов);
  • комиссионные сборы;
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок;
  • расходы на провоз багажа;
  • расходы по найму жилого помещения. Расходы по найму жилого помещения во время командировки облагаются страховыми взносами, если работник не предоставил подтверждающие оплату жилья документы;
  • расходы на оплату услуг связи;
  • сборы за оформление и регистрацию служебного загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • расходы при обменных операциях с наличной иностранной валютой.

Это самый выгодный и самый рискованный вариант, поскольку он дает возможность и взносов избежать, и признать выплаты в налоговом учете. Дело в том, что пункты 5 и 25 статьи 255 НК РФ позволяют учитывать вознаграждения в пользу работников, предусмотренные трудовыми или коллективным договорами. А страховыми взносами облагаются лишь первые из них.

Спорные выплаты, по которым суды поддерживают страхователей

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.
По некоторым выплатам порядок обложения взносами зависит от ряда условий. затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

На выплаты из чистой прибыли по-прежнему можно не начислять страховые взносы

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Выходное пособие • доплата работникам за время декретного отпуска его супруги;. частичная компенсация работникам стоимости путевок;. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Сравнительная таблица выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации

Довольно часто работники пользуются в служебных целях личным автомобилем, мобильным телефоном или другим имуществом. В подобных случаях им полагается компенсация за износ имущества и поддержание его в рабочем состоянии. Эта компенсация выплачивается на основании письменного соглашения между работником и работодателем (ст. 188 ТК РФ).
Согласно статье 208 НК РФ, к облагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты. также ВАС выплаты работнику по ученическому договору страховыми взносами не облагаются.

Компенсация за использование личного имущества

Социальные выплаты
Кстати, если организация оплачивает обучение детей своих работников, то страховые взносы также можно не начислять. Но обоснование в этом случае будет другое и, возможно, что доказывать право не включать данные суммы в базу для начисления взносов придется в суде (см. «Верховный суд: плата за обучение ребенка работника страховыми взносами не облагается»). Другие выплаты, по которым ФСС высказал свою позицию.
В случае осуществления в пользу работников неких выплат, прямо не предполагаемых условиями договора, отчисления страховых взносов с них все равно должны производиться, поскольку они имеют место в рамках существующих отношений трудового характера.

Возмещение расходов по найму жилого помещения

  • затраты на проезд к и от места назначения;
  • комиссии, предусмотренные аэропортами за пользование их услугами;
  • арендная плата за номер или иное жилье на время командировки;
  • затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы

2. База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 настоящего Федерального закона. Открыть статью

В то же время работникам полагаются компенсации при переезде в другую местность ст. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Увольнение В случае увольнения сотрудник предприятия получает некую компенсацию, размер которой, как правило, сопоставим с суммой получаемого им двухнедельного заработка. Взносы на выходные пособия не начисляются.
Повышение квалификации Не предусмотрена уплата взносов с сумм, затраченных на профессиональную подготовку/переподготовку и повышение квалификации персонала, а также его обучение согласно профессиональным образовательным программам.
Матпомощь На законодательном уровне установлены льготные виды матпомощи, выплата которой не предполагает начисления страховых взносов:

Содержание статьи:

🟠 Проходите наш опрос и получайте консультацию бесплатно:

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *