Как Заполнить Регистр Налогового Учета по Ндфл • Дополнительные позиции

Основное назначение регистров – это обобщение информации по исходным данным в отношении каждого вида налога. Регистры помогают контролировать налогоплательщиков? и позволяют самим плательщикам проверять верность проводимых расчетов по каждому виду налогового обязательства.

Образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ

• Информация о предприятии (налоговом агенте), которое является источником формирования дохода лиц (ИНН, код регистрации в органах учета, юридический статус и наименование организации);
• Данные о самом налогоплательщике (Ф.И.О., ИНН, дата рождения, паспортные данные, местожительство, наличие гражданства государства, где осуществляет свою деятельность предприятие);
• Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению;
• Основания для налоговых вычетов;
• Единые единицы измерения;
• Сгруппированные доходы по кодам выплат с начала отчетного периода;
• Дата исчисления налога;
• Номер платежного поручения о перечислении налога.

Регистры налогового учета в подобных ситуациях формируются для того, чтобы обобщить и систематизировать сведения относительно финансов, иного имущества, работ и услуг, приобретенных в результате благотворительных акций, пожертвований и поступлений иного рода, а также средств, полученных в виде безвозмездной помощи.

Мнение эксперта

Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович

Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!

Задать вопрос эксперту

Как вести регистры налогового учета по НДФЛ • Учет доходов ведите по каждому коду и по каждой дате выплаты. Плательщики могут быть резидентами и нерезидентами. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

Главным основанием для заполнения карточки (регистра) является договор между сотрудником и работодателем. Она заполняется при любом договоре, даже при гражданско-правовом. Главное условие – с обозначенных в договоре сумм должны выплачиваться налоги, а все налоговые суммы должны быть учтены и представлены в виде отчетности в карточке.
вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность;. Допускается использование вычетов только в тех случаях, когда доход облагается НДФЛ по ставке 13.

Регистр налогового учета по НДФЛ: образец заполнения, форма, бланк

Регистры налогового учёта по НДФЛ – что это, порядок заполнения, срок хранения

• когда есть необходимость самостоятельного исчисления и перечисления сумм НДФЛ в государственные структуры (при получении дохода от продажи имущества, выигрышах, а также в отношении того дохода, с которого не было удержано налог агентом);
• при желании получить налоговые вычеты, то есть возместить часть уплаченного налога из бюджета.

Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

Регистр налогового учета по НДФЛ: образец заполнения

Главная цель заведения регистров по налоговому учету – предоставление достоверных сведений налоговым службам о начислении доходов работникам предприятия и своевременности поступления налогов по ним в бюджет. Правильно составленный регистр не вызовет вопросов при контрольных проверках, поэтому важно ознакомиться со всеми правилами его заполнения.
точные значения и наименования коды тех расходов, которые уменьшают базу налогообложения;. даты удержания налога, перечисления его в бюджет и реквизиты платежных поручений.

Бланки регистров составляются с учетом особенностей деятельности конкретного предприятия. Актуальность в применении налоговых регистров отдельно от бухгалтерских по налогу на прибыль возникает в том случае, если организация выполняет операции, суммы по которым учитываются по-разному в бухгалтерии и налогообложении.

Регистр налогового учета по НДФЛ в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

1. 2-НДФЛ – бланк, в котором отражаются доходы конкретного работника, что были получены в течение налогового периода. Если такой отчет не подан своевременно, лицо уплатит штраф, предусмотренный ст. 126 НК. При нарушении порядка подачи, искажении сведений в документе также применимы правила, описанные в ст. 15.6 КоАП. Обязанность составлять 2-НДФЛ должен исполнять налоговый агент, который перечсиляет сумму заработка или иные средства работнику.
2. При желании гражданина получить детский вычет, стоит подать соответствующее заявление (Письмо от 5 сентября 2012 года № 03-04-05/8-1064).
3. Заявление о возврате переплаченного налога (при необходимости).
4. Налоговый регистр – документ, где отражена прибыль плательщика НДФЛ, суммы налогов, которые с него удержаны, предоставленные вычеты.

Если здесь флаг снят, то удержанный налог регистрируется в учете документами, отражающими факт выплаты сотруднику денежных средств («Зарплата к выплате организаций» при упрощенном учете взаиморасчетов или «Расходный кассовый ордер», «Выписка банка на перечисление зарплаты», «Депонирование организаций» при обычном учете взаиморасчетов).

Особенности учета НДФЛ в разрезе физических лиц в программе «1С:ЗУП 8»

Формируется такой регистр в отдельности по каждому сотруднику. Все начисления по выплатам и предоставление вычетов фиксируются помесячно. Наличие необлагаемых выплат не обязывает работодателя указывать их в регистре, но если они имеют ограничения по суммам, превышение которых подлежит налогообложению, то лучше их обозначать.
Бланки регистров составляются с учетом особенностей деятельности конкретного предприятия. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пункта 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Хотелось бы обратить внимание, что для уже имеющихся до обновления на релиз 2.5.57 в базе документов дата выплаты при обновлении будет заполнена автоматически в соответствии с теми данными, которые зарегистрированы в учете. Для отображения этих дат в регистре налогового учета документы необходимо перепровести, при необходимости исправив даты на реальные даты выплаты дохода.

Обязательные реквизиты

• имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов по ипотечному кредиту;
• социальных налоговых вычетов по взносам на добровольное пенсионное страхование (обеспечение);
• профессиональных налоговых вычетов по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг).

Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

Налоговые регистры по НДФЛ: образец заполнения

Таким образом, основными задачами при разработке налогового регистра по НДФЛ в 2024 году являются отражение в полном объеме достоверной информации и группировка показателей для получения аналитических данных. Ориентиром на предприятии может служить разработанный нашими специалистами образец регистра по НДФЛ на 2024 год.
Особенности учета НДФЛ в разрезе физических лиц в программе 1С ЗУП 8. Ведение налогового регистра по НДФЛ является обязанностью налогового агента, т.