Исключением является выездная налоговая проверка конкретного филиала или представительства — она должна быть проведена в течение 1 месяца. В данном случае законодатель предоставил контролерам только право на приостановление.
Выездная налоговая проверка что делать | 2024
- выездная налоговая проверка может быть проведена только по месту нахождения налогоплательщика (за исключением случаев, указанных в абз. 2, 3 п. 2 ст. 89 НК РФ);
- главная цель проверки — установить, правильно ли были исчислены налоги и страховые взносы, а также вовремя ли они были уплачены (пп. 4, 17 ст. 89 НК РФ);
- основным документом, подтверждающим начало выездной налоговой проверки, является решение о ее проведении (п. 1 ст. 89 НК РФ);
- проверяемый период не может превышать 3 лет (п. 4 ст. 89 НК РФ);
- налогоплательщик не может быть проверен более 1 раза по одним и тем же налогам за один и тот же период;
- за календарный год может быть проведена только одна выездная проверка (исключение — когда решение о повторной проверке принято руководителем вышестоящего налогового органа ФНС РФ);
- выездная проверка не может быть назначена в отношении специальной декларации (п. 2 ст. 89 НК РФ), которую физлицо вправе добровольно подать в ИФНС в срок до 28.02.2019 об имеющемся у него имуществе (недвижимости, транспорте, вкладах в банки или в уставный капитал организаций), а также о контролируемых им иностранных компаниях.
Если в указанные сроки документы представить не получается, письменно уведомите об этом налоговиков. Сделать это нужно не позднее следующего дня после получения требования. Контролерам отводится 2 дня с момента получения от вас уведомления на то, чтобы принять решение о продлении сроков или отказать налогоплательщику в удлинении сроков представления документов.
Как подготовиться к налоговой проверке
Инспектор может запросить практически любой документ, относящийся к проверяемому налогу и позволяющий установить правильность его исчисления. В запросе проверяющий обязан указать конкретный перечень требуемых документов — наименование, реквизиты, индивидуальные признаки и сроки, в течение которых их нужно предоставить.
Штраф 40 от НДС, доначисленного к уплате в бюджет Вы допускали просрочки в сдаче отчетности. 3 года плюс текущий год допускает ли НК РФ такой период проверки.
Выездные налоговые проверки: виды, особенности их проведения, права налогоплательщиков, как узнать план проведения проверок на текущий год — Бизнес
На неправомерность учета при принятии решения по проверке налоговыми органами документов, истребованных после истечения сроков, предусмотренных для проведения проверки и допмероприятий, указал Пленум ВАС РФ в п. 27 постановления № 57. [1]
Налоговая проверка: как к ней подготовиться в 2024 году
Перечень документов, которые имеют право проверить, не установлен законом. Следовательно, могут «попросить»все, что, по мнению ревизоров,имеет отношение к налоговым платежам. Единственное ограничение:их нельзя требовать после выдачи справки об окончании ревизии. Приблизительный список приводится в Методических указаниях ФНС от 25.07.2013, это:
Уведомляет ли налоговая о проверке | 2024
Выездные проверки организуются сотрудниками налоговых служб непосредственно на рабочем месте налогоплательщика, и для их проведения никаких разрешений не предусмотрено. За редким исключением, например, тогда, когда плательщик налогов не имеет возможности предоставить место для проведения проверки, они проводятся в самой инспекции.
Что нужно знать о сроках в такой ситуации, узнайте из нашего материала. Так вы быстрее и без ошибок ответите на требование.
Встречная проверка. В рамках встречной проверки налоговики запрашивают документы и информацию у контрагентов проверяемой компании, чтобы выяснить, не является ли поставщик «однодневкой». Если выяснится, что это именно так, то по всем операциям с подозрительным контрагентом налоговики снимут расходы и вычеты (см. материал на сайте, посвященный встречным проверкам).
Как проходит выездная проверка
- Для всех организаций и ИП;
- Общая налоговая нагрузка — соотношение суммы уплаченных налогов к выручке в пределах одного года. Если это соотношение ниже среднего уровня по отрасли, это вызовет подозрение у налоговиков.
— высокий процент доли вычета по НДС по отношению к рассчитанному налогу;
— уровень заработной платы ниже по отрасли на 10% и более;
— отражение в отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
— опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Заключение
Для удобства пользователей сводный план проверок на 2024 год представлен на сайте Генеральной прокуратуры РФ в виде специального электронного сервиса. Интернет-ресурс позволяет получить информацию о предстоящей ревизии, ее сроках, формах и предмете проверки, а также о ведомстве, исполняющем контрольную функцию.
Так, в 2019 году ВНП может охватить периоды с 2016 по 2019 годы. Конкретного перечня документов, который могут запросить налоговики, нет.
НДФЛ
Какие документы налоговики могут запросить в рамках выездной проверки, а какие нет
- ИНН/ОГРН;
- ИП или название компании;
- адрес местонахождения;
- месяц, дата и цель проведения проверки;
- ведомство, от которого придут инспекторы, — ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзор или другое.
Кроме того, целесообразно определить сотрудников, которые будут работать с инспекторами, обсудить с ними нюансы представления информации. Зачастую нелишним будет заручиться поддержкой сторонних консультантов, юристов, которые смогут помочь оценить риски, а также грамотно сопроводят налогоплательщика во время самой налоговой проверки.
Могут ли в отношении одного лица несколько раз проводиться внеплановые выездные проверки
Таким образом, в указанные выше сроки контролеры обязаны успеть провести все запланированные мероприятия, а также те, которые возникли в процессе проверки. Если же инспекторы получили какие-либо доказательства после истечения срока, то приобщать их к материалам выездной налоговой проверки они не имеют права (постановление ФАС Дальневосточного округа от 26.05.2009 № Ф03-2248/2009).
Сделать это нужно не позднее следующего дня после получения требования. Повторность проверок за определенные периоды, соблюдение требований пп.
| Что проверить | Чего можно ожидать от проверки |
| Вы применяете упрощенный налоговый режим, а в штате до 100 сотрудников, но приближались к годовому доходу в 150 млн руб.? | Штраф 40 % от неуплаченных налогов или уголовная ответственность |
| Ваша компания работает с убытком более 3 лет? | Требование о ликвидации компании |
| Ваш вычет по НДС превышал 89 % от общей суммы налогов за истекший год? | Штраф 40 % от НДС, доначисленного к уплате в бюджет |
| Вы допускали просрочки в сдаче отчетности? | Штраф до 500 тысяч рублей в зависимости от вида отчетности |
| Вы не полностью уплатили налоги и страховые взносы за истекший период? Возможно, забыли о пене, штрафах | Штраф 40 % от неуплаченной суммы налога, сбора, страховых взносов |
| Чеки, которые выдает компания, не всегда содержат наименования товаров и услуг, количество проданных единиц, суммы по каждой позиции либо данные указаны не в полном объеме? | Штраф до 10 тысяч рублей |
| Вы ошибочно указываете налоговый режим в чеке и до сих пор не подали соответствующее заявление в ФНС? | Штраф до 3 тысяч рублей |
Содержание статьи:
- 1 Выездная налоговая проверка что делать | 2024
- 2 Как подготовиться к налоговой проверке
- 3 Выездные налоговые проверки: виды, особенности их проведения, права налогоплательщиков, как узнать план проведения проверок на текущий год — Бизнес
- 4 Налоговая проверка: как к ней подготовиться в 2024 году
- 5 Уведомляет ли налоговая о проверке | 2024
- 6 Как проходит выездная проверка
- 7 Заключение
- 8 НДФЛ
- 9 Какие документы налоговики могут запросить в рамках выездной проверки, а какие нет
- 10 Могут ли в отношении одного лица несколько раз проводиться внеплановые выездные проверки
Отстоять ваши права → Обращение в банк → Налоговая служба → Получение документов → Необходимые данные → Как выставить счета → Нормативная база → Ведем учет→ Законы и право
