Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

Предоставление займа проводки

  1. Заимодатель обязуется предоставить Заемщику в срок до 30.06.2022 беспроцентный денежный заем в общей сумме 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодателю полученную сумму займа в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим договором.
  2. Заимодатель предоставляет сумму займа несколькими платежами путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет Заемщика. Сумма каждого платежа определяется письменной заявкой Заемщика.
  3. Заемщик обязуется вернуть сумму займа до 30.06.2022 путем безналичного перечисления денежных средств по реквизитам Заимодателя, указанным в пункте 5 настоящего договора.

Если организация выдала учредителю беспроцентный заем или заем под проценты, размер которых меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, то у физического лица образуется материальная выгода. Данная норма действительна, если обязательство выражено в рублях или в условных денежных единицах, но подлежит погашению в рублях.

Беспроцентный займ учредителю от ООО: налогообложение и налоговые последствия, можно ли выдать, проводки при предоставлении кредита от организации

По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.
Прощеный долг нельзя отнести на расходы, следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу. Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его.

налоги

В таком случае налог платит компания как за внереализационные доходы. Эти доходы облагаются налогом на прибыль, сама базовая ставка которого ниже – 20% против 35 НДФЛ. Кроме того, договор процентного займа можно продлевать, сделав его бессрочным.

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Заем в счет зарплаты: риски и нюансы

  • Заявление об Отмене Взыскания Исполнительского Сбора Образец по Причине не Уведомления Ответчика
  • Срок Давности Штрафа ГИБДД за Вождение в Нетрезвом Виде
  • Максимальный Срок Оформление Путевых Листов Грузового Автомобиля
  • Заключение Договора с Компанией в Лице Коммерческим Директором
  • Надо ли при Ликвидации Уведомлять Директора Работающего по Срочному Трудовому Договору

Передача такого имущества считается расходом, как и возврат – не считается доходом предприятия (п. 3 ПБУ 9/99). Однако с этой операцией появится НДС (ст. 146 НК РФ), поскольку передача заемного имущества в налоговом учете приравнивается к реализации. Так же у заимодавца возникнет НДС с суммы процентов по натуральному займу (и не важно, гасятся проценты деньгами или вещами).

Какими бухгалтерскими проводками необходимо отразить поступление беспроцентного займа в 1С?

Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.
Эти доходы облагаются налогом на прибыль, сама базовая ставка которого ниже 20 против 35 НДФЛ. В бухгалтерском учете для отображения процентных кредитов можно использовать два счета.

Операция Дебет счета Кредит счета
50 «Касса», 51, 10 и др.
73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

Как правильно должна быть составлена расписка займа между физическими лицами, узнайте из статьи: расписка займа между физическими лицами. Условия предоставления микрозаймов с 18 лет, описаны на странице.

Как учредителям финансово помочь своему ООО

  • отношения между ссудодателем и ссудополучателем закреплены официальным договором;
  • займодатель принимает на себя все потенциальные риски по неуплате или невозврату ссуды;
  • переданные активы будут приносить стабильный доход компании в период действия договора (финансовые активы или материальные ценности передаются в пользование под проценты по ставке, оговоренной заранее).

Шаг 1. Составьте письменный договор денежного займа между участником — или участниками — и ООО. В нем обязательно пропишите, что заем беспроцентный. Если в договоре это не будет указано, заем по умолчанию считается взятым под проценты. И тогда ООО должно будет ежемесячно выплачивать участнику проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ вплоть до дня возврата всей суммы займа.

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Выдача и возврат займа: проводки • Очевидно, что нотариальная форма дает больше гарантий законности и правомерности сделки. ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Выдача займа учредителю ООО проводки.

Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.
Когда учредитель решает простить долг организации нужно учесть его долю в уставном капитале. Выдача займов физическому лицу учет и налогообложение.

Наличными через кассу

Пример налогообложения
Однако выдаваемый денежными средствами заем может оказаться и беспроцентным (ст. 809, 810 ГК РФ). В такой ситуации он теряет основной признак (способность приносить доход), позволяющий ему числиться в составе финвложений. Эти доходы облагаются налогом на прибыль, сама базовая ставка которого ниже 20 против 35 НДФЛ.
Если заемщик – не сотрудник предприятия, то учитываем заем: а) процентный ‒ как фин.вложение (счет 58-3); б) беспроцентный – как дебиторская задолженность (счет 76-3). Если заемщик – сотрудник предприятия, тогда бухгалтер использует счет 73-1. По дебету этих счетов будет отражена выдача средств и начисление процентов, а по кредиту – возврат средств и поступление процентов.

Как списать выданный заем?

Порядок начисления и учета процентов по предоставленным займам физическим лицам аналогичен общему порядку, установленному в п. 16 ПБУ 9/99: проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Для учета начисленных процентов по займам можно открыть отдельный субсчет к счетам 58 или 73.

Как списать выданный заем?

Совет. Если очевидно, что на начальном этапе ООО периодически будет брать взаймы у участников — одного или обоих, — лучше не плодить много договоров, а составить всего один. И в нем указать общую сумму займа, которую может предоставить участник. Получение конкретных сумм будет подтверждаться приходными кассовыми ордерами или выписками банка.
Порядок предоставления заемных средств от организации. Согласно ГК РФ, долг считается прощенным с момента получения заемщиком извещения о списании долга.

Независимо от того, какой счет бухгалтерского учета используется компанией для отображения выдачи ссуд своим сотрудникам, проценты по таким займам записываются в базы данных следующей проводкой: Дт 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кт 91 субсчет «Прочие доходы».

Особенности кредитования физических лиц

  • Присутствует письменный двусторонний договор;
  • Заимодавец официально принимает на себя финансовые риски (невозвращения долга);
  • Передаваемые средства способны принести в будущем выгоды заимодавцу (проценты) (п.2 ПБУ 19/02).

Первое из условий определяет саму суть долга, возникающего у получающей стороны перед займодавцем: окажется он приносящим доход или нет. То есть следует его считать финвложением (размещением средств с целью извлечения из этого процесса финансовой выгоды) или расценивать просто как дебиторскую задолженность.

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Нужно ли оформление у нотариуса • В бухгалтерском учете для отображения процентных кредитов можно использовать два счета. Процесс передачи займа юридическому лицу от физического лица. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Налоговые последствия

ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).
Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. При выдаче займа в вещественной форме производится запись.

Предоставление займа физическому лицу — учредителю

Налоговые последствия
Порядок начисления и учета процентов по предоставленным займам физическим лицам аналогичен общему порядку, установленному в п. 16 ПБУ 9/99: проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Для учета начисленных процентов по займам можно открыть отдельный субсчет к счетам 58 или 73. В таком случае налог платит компания как за внереализационные доходы.

🟠 Проходите наш опрос и получайте консультацию бесплатно:

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *