Во-первых , отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, от одного года до трех лет может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации.

Отсрочка налоговых платежей | Современный предприниматель

При осуществлении хозяйственной или предпринимательской деятельности могут возникнуть различные обстоятельства, вследствие которых назревает необходимость отсрочки даты перечисления налогов. 9-я глава НК РФ регулируют эту сторону взаимоотношений бизнеса и государства, прописывая основные аспекты решения проблемы.

Как получить отсрочку по налогам: для юридических лиц, физических и ИП

Сроки отсрочки (рассрочки) налоговых платежей варьируются от одного до трех лет. Предоставляться она может по одному или нескольким налогам (п. 3 ст. 64 НК РФ), уплачиваемым в федеральный бюджет (НДС, на прибыль, акцизы, транзитные сборы, на добычу полезных ископаемых и драгметаллов), или региональный (транспортный, земельный, торговый сбор, имущество граждан), а также по страховым взносам.
Юридическим базисом корректировки дат налоговых платежей является статья 61 НК РФ. 2007 N 03-05-05-01 44 — гарантийные письма главных распорядителей средств федерального бюджета.

налоги

Индивидуальные предприниматели могут получить отсрочку, рассрочку по налогам по основаниям, характерным как для физлиц (имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налогов), так и для юрлиц (сезонность производства и продажи продукции).

А вы честно платите налоги?
ДаСтараюсь платить

Уплата налогов в рассрочку. О способах предоставления рассрочки по налогам

  • отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов может быть предоставлена на срок от 1 года до 3 лет;
  • отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена по одному или нескольким налогам;
  • на сумму отсрочки (рассрочки) начисляются проценты в размере ½ от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ (за исключением случаев форс-мажора или недофинансирования из бюджета);
  • сумма отсрочки (рассрочки) предоставляется организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу — на сумму, не превышающую стоимость его имущества (за исключением случаев недофинансирования из бюджета);
  • при оценке особенностей и оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) не учитывается имущество, на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с законодательством РФ;
  • правила о рассрочке (отсрочке) не распространяются на налоговых агентов.
  • отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена на всю сумму, подлежащую уплате в качестве налога, или на ее часть;
  • в отношении налога на прибыль организаций, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков, изменение срока уплаты налога не производится;
  • региональное законодательство может устанавливать дополнительные основания в предоставлении отсрочки (рассрочки).

Однако отсрочка и рассрочка уплаты налогов и сборов различаются в способах погашения долга плательщика. Отсрочка подразумевает единовременное внесение его полной суммы, но позже установленного срока. Рассрочкой называют поэтапный расчет по налоговой задолженности, когда ее сумма гасится частями, по определенному графику.

Отсрочка и рассрочка по налогам | Современный предприниматель

Перечень установленных оснований для предоставления рассрочки (отсрочки) не претерпел каких-либо серьезных изменений за последние 17 лет. В СССР налоговая система предусматривала возможность применения отсрочки (рассрочки), однако отсутствовал конкретный закрытый перечень таких оснований, при которых право на отсрочку (рассрочку) могло быть применимо.
по платежам, обозначенным таможенным законодательством при импорте экспорте;. при единовременном перечислении налогового платежа возникнет угроза банкротства;.

Угроза банкротства лица в
случае единовременной
выплаты им налога,
утверждение арбитражным
судом мирового соглашения
либо графика погашения
задолженности в ходе
процедуры финансового
оздоровления

Отсрочка, рассрочка по уплате налогов | Статьи компании РосКо | тел. 7 (499) 444-00-00

  • документы, подтверждающие наличие оснований для получения отсрочки (рассрочки);
  • документы, подтверждающие финансовое состояние налогоплательщика;
  • обязательство о соблюдении условий рассрочки.

Перечень установленных оснований для предоставления рассрочки (отсрочки) не претерпел каких-либо серьезных изменений за последние 17 лет. В СССР налоговая система предусматривала возможность применения отсрочки (рассрочки), однако отсутствовал конкретный закрытый перечень таких оснований, при которых право на отсрочку (рассрочку) могло быть применимо.

Рассрочка по уплате налогов. Как договориться с государством об отсрочке срока оплаты налога

Если налогоплательщик планирует получить отсрочку, рассрочку по местным и региональным налогам, то ему необходимо учитывать положения местного законодательства, которым могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки в отношении этих налогов (п. 12 ст. 64 НК РФ).
Обстоятельства, на которые может ссылаться заявитель, перечислены во второй части статьи 64 НК РФ. В частности, предоставление отсрочки рассрочки невозможно в следующих случаях.

Перечень установленных оснований для предоставления рассрочки (отсрочки) не претерпел каких-либо серьезных изменений за последние 17 лет. В СССР налоговая система предусматривала возможность применения отсрочки (рассрочки), однако отсутствовал конкретный закрытый перечень таких оснований, при которых право на отсрочку (рассрочку) могло быть применимо.

Рассрочка (отсрочка) налоговых платежей ИП в 2019 году

  • Налогов, в том числе налога на имущество юридических лиц (исключение — акцизы, НДПИ), авансовых платежей по ним, страховых взносов со сроком уплаты в 2022 году лицам, осуществляющим виды деятельности, указанные в приложении к Правилам;
  • налогов (исключение — НДС, акцизы, НДПИ) лицам, работающим в отраслях, пострадавших от коронавируса.

Если налогоплательщик планирует получить отсрочку, рассрочку по местным и региональным налогам, то ему необходимо учитывать положения местного законодательства, которым могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки в отношении этих налогов (п. 12 ст. 64 НК РФ).

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
В частности, Законом г. Москвы от 09.02.2000 N 1 предусмотрены следующие дополнительные основания для предоставления отсрочки (рассрочки) по региональным и местным налогам: • Налоговый кодекс устанавливает требования для предоставления отсрочки по оплате налога. Одновременно с обращением предприниматель вправе просить о приостановке принудительного взыскания. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Предоставление отсрочки и рассрочки по налогам: в чем разница

Налогоплательщику, испытывающему финансовые трудности, срок внесения налоговых платежей изменят, если инспекторы посчитают, что он в состоянии погасить имеющийся долг по новому графику. Кроме того, для подобной «уступки» налоговиков необходимо подтвердить наличие одного из обязательных условий (п. 2 ст. 64 НК РФ):
Предоставление отсрочки и рассрочки по налогам в чем разница. Система периодических отчислений в бюджет устанавливается в случае подачи ходатайства о рассрочке.

Имеются ограничения и по основаниям предоставления отсрочки (рассрочки), которые должны быть подтверждены документально (п. 2 ст. 64 НК РФ) (см. таблицу).

ПОЛОЖИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА:
Единственное, на что может рассчитывать налогоплательщик, — это на приостановление уплаты суммы задолженности на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки. Такое решение принимается уполномоченным органом на основании ходатайства налогоплательщика. налогов исключение НДС, акцизы, НДПИ лицам, работающим в отраслях, пострадавших от коронавируса.
Срок отсрочки установлен п. 11 Правил (если в заявлении не указан меньший срок). Все зависит от размера снижения доходов ИП или юрлица (1 год отсрочки положен тем, чей доход упал более чем на 50%, полгода — при падении на 20% и т. д.).

Отсрочки по уплате налогов и страховых взносов в связи коронавирусом

Законодательные нормы и судебная практика показывают, что при наличии оснований, дающих право на предоставление отсрочки (рассрочки), налогоплательщик имеет реальную возможность получить отсрочку (рассрочку) в уплате налогов. Описанные механизмы являются применимыми и все чаще используются налогоплательщиками. К заявлению должны быть приложены:

эксперт
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Отсрочка по уплате налогов для юридических лиц • Отсрочка по налогам для ООО и других юрлиц может быть предоставлена по следующим основаниям. Когда предоставляется отсрочка налоговых платежей. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Анализ судебной практики по вопросу рассрочки по оплате налогов

Анализ положений Налогового кодекса Российской Федерации показывает, что предоставление отсрочки (рассрочки) возможно только при наличии вышеуказанных оснований для ее предоставления, а также при одновременном условии, что в течение срока отсрочки (рассрочки) возникнет возможность уплаты таких налогов.
Для юридических лиц это основополагающее обстоятельство. Предоставление отсрочки рассрочки будет невозможно в следующих случаях.

Механизм рассрочки пришел из советского права

Когда предоставляется отсрочка налоговых платежей
Если финансовое состояние налогоплательщика не улучшится в будущем и не позволит уплатить налог в период рассрочки (отсрочки), то последняя не может быть предоставлена. Данный подход вполне закономерен, поскольку предоставление отсрочки (рассрочки) неплатежеспособному лицу не отвечает принципу экономической сбалансированности. Налоговые платежи могут быть перенесены и на более длительные сроки.

Содержание статьи:

🟠 Проходите наш опрос и получайте консультацию бесплатно:

🟠 Если у вас есть вопрос, введите его в форму

Оцените публикацию:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *