В феврале 2024 истек срок полезного использования автомобиля, в течение которого Шевцов ежемесячно начислял амортизацию на ТС. В результате на 28.02.16 износ Шевроле Нива составил 416.800 руб. первоначальная стоимость – 0 руб.
Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы).
- Сумму приобретения по договору, включая НДС, траты по доставке и настройке.
- Таможенные сборы и государственные пошлины.
- Оплату услуг консультанта, юриста, посредника, которые были необходимы при покупке основного средства.
В апреле 2024 г. организация приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию автомобиль стоимостью 600 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет (60 мес.). В сентябре 2024 г. принято решение о продаже основного средства. Согласно учетной политике при перерасчете налоговой базы по «упрощенному» налогу амортизация определяется линейным методом.
Бухгалтерский учет: учет основных средств при УСН
Как известно, УСН предполагает упрощенную систему учета операций и оформления документов по ним. К примеру, «упрощенец» на системе «доходы 6%» рассчитывает налог от всей суммы задекларированного дохода. Так как амортизационные отчисления на размер доходов не влияют, в данном случае ИП имеет право не начислять амортизацию на объекты ОС.
Стоимость аппаратуры и срок ее использования представлены в таблице. в составе расходов по упрощенному налогу было учтено 400 000 руб.
С точки зрения УСН доходы минус расходы не имеет значения, когда приобретено основное средство — до перехода на УСН или при УСН. Расходы по содержанию основных средств и суммы амортизации уменьшают налогооблагаемую базу.
Амортизация при усн «доходы минус расходы» — 2024
- с ОСНО — остаточная стоимость равна цене приобретения минус амортизация, начисленная в соответствии с гл. 25 НК РФ;
- с ЕНВД — остаточная стоимость равна цене приобретения минус амортизация, начисленная по бухучету за весь период применения вмененки;
- с ЕСХН — берется остаточная стоимость на дату перехода на ЕСХН за минусом расходов, принимаемых при расчете сельхозналога согласно пп. 2 п. 4 ст. 346.5 НК РФ за время его применения.
Чтобы понимать, включается ли амортизация в расходы при УСН, важно знать ключевой критерий: ОС и НМА закон должен признавать амортизируемым имуществом в контексте налога на прибыль компаний (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). А как быть с остальным имуществом? Затраты на его покупку смело относите в материальные расходы на основании подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 и подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.
Как включить расходы на покупку ОС в книгу учета доходов и расходов. Амортизация за IV квартал 2013 года составила 6058,86 рублей 3029,43 руб.
Как начисляется амортизация ос при усн. Расходы по основным средствам на УСН — как учитывать
Продажа основных средств при усн
При рассрочке отражать затраты надо не единовременно, а равными долями в течение года, когда актив купили и ввели в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16, ). Кстати, проценты за рассрочку чиновники также рекомендуют включать в первоначальную стоимость основного средства и списывать аналогичным образом (письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818).
Актив купили до перехода на УСН, то есть когда фирма была на общем режиме
Добрый день!
Помогите пожалуйста. ООО на УСН 15 % приобрело автомобиль легковой (стоимость 775000 руб). Честно скажу читала ПБУ и разные статьи но ничего не поняла.(( Может кто-нибудь объяснить для особо “одаренных” когда и какими суммами начислять амортизацию. И еще, начислять с момента приобретения или можно с момента ввода в эксплуатацию? Заранее огромное спасибо!
Собственно, остаток стоимости компании и предстоит отражать уже в упрощенных расходах. В период с октября по декабрь 2014 года ООО Омерта должно платить по 10 000 рублей ежемесячно.
В сентябре автомобиль продан. Так как с момента учета затрат на его покупку прошло менее трех лет, необходимо произвести перерасчет. 3. Норма амортизации составит: 1/60 мес. х 100% = 1,67%. Ежемесячная сумма амортизации: 600 000 руб. х 1/60 мес.
Учет основных средств при УСН
- Предназначенные для эксплуатации в течение длительного периода (больше года).
- Используемые для извлечения прибыли.
- Являющиеся амортизируемыми.
- Стоимость которых выше установленных лимитов. Для бухучета предельная цена закрепляется в учетной политике и должна составлять не менее 40 тыс. р., в налоговом учете цифра выше – не меньше 100 тыс. р.
Организация перешла с общей налоговой системы на УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2024. На этот момент на балансе компании находился грузовой автомобиль со сроком полезного использования 5 лет. Его остаточная стоимость по данным налогового учета на момент перехода была равна 800 тыс. руб. Организация должна будет списать стоимость автомобиля в следующем порядке:
Пример 5
Приобретенный автомобиль введен в эксплуатацию 27 марта, соответственно, амортизацию по нему по правилам главы 25 НК РФ следует рассчитать с апреля предыдущего года. Согласно тому же пункту 3 статьи НК РФ. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Ваш вопрос.
При УСН и ЕСХН стоимость основных средств в общем случае списывают на затраты при покупке. примем первоначальную стоимость цеха равной 12 млн руб.
В общем случае размер «премии» не должен превышать 10% от первоначальной стоимости объекта. Однако для основных средств, которые относятся к третьей-седьмой амортизационным группам (СПИ от 3 до 20 лет), можно единовременно списать до 30% стоимости.
Пример 1
- Срок полезного использования нужно устанавливать на основе классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. В данном документе все основные средства разбиты на 10 амортизационных групп.
- Существуют только два метода расчета амортизации – линейный и нелинейный. Подробнее об их особенностях расскажем ниже.
- В налоговом учете нет понятия ликвидационной стоимости. Т.е. всю первоначальную стоимость объекта нужно амортизировать полностью.
В книге в разделе II справочно надо указать, какого числа вы продали основное средство (графа 16). Кроме того, отразите и суммы амортизационных отчислений, начисленных по правилам главы 25 кодекса и относящихся к этому году. Ведь при расчете налога на прибыль амортизацию начисляют по месяц, в котором имущество было реализовано.
Срок службы составляет от 3 до 15 лет включительно
Дело в том, что амортизация при УСН «доходы минус расходы» заключается в следующем: стоимость приобретенных либо созданных основных средств уменьшает налоговую базу с момента их введения в производственный процесс. Речь идёт не только об ОС, но и нематериальных активах (подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При этом важно помнить, что речь идет только о натуральных показателях. При этом внутри каждого года расходы признавайте равномерно на конец квартала.
Содержание статьи:
- 1 Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы).
- 2 Бухгалтерский учет: учет основных средств при УСН
- 3 Амортизация при усн «доходы минус расходы» — 2024
- 4 Амортизация основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
- 5 Как начисляется амортизация ос при усн. Расходы по основным средствам на УСН — как учитывать
- 6 Продажа основных средств при усн
- 7 Актив купили до перехода на УСН, то есть когда фирма была на общем режиме
- 8 Учет основных средств при УСН
- 9 Пример 5
- 10 Пример 1
- 11 Срок службы составляет от 3 до 15 лет включительно
Отстоять ваши права → Обращение в банк → Налоговая служба → Получение документов → Необходимые данные → Как выставить счета → Нормативная база → Ведем учет→ Законы и право