Что Делать Если Пришла Налоговая Проверка • Шаг 1 акт по результатам проверки

Кто проверяет. В этом случае проверочные мероприятия будет проводить та же инспекция, что и в первый раз. Причем даже в том случае, если компания относится уже к другой инспекции.

Пришла налоговая проверка: что делать предпринимателю

Подать жалобу и иск в суд на неправомерные действия сотрудников налоговой при проверке можно в течении 3 месяцев. К обращению должны быть приложены все документы, подтверждающие факт неправомерных действий налоговиков. Отметим, что величину доказательной базы, передаваемой в суд, определяет сам налогоплательщик.

Как вести себя, если налоговики пришли в офис

В материале рассмотрены практические аспекты допроса должностных лиц и других представителей компании. Вы узнаете, кого налоговая вызывает на допрос и как вести себя в ходе допроса, какими последствиями чреват допрос для проверяемой организации, а также как минимизировать возникающие при этом налоговые риски.
Иногда инспекторы идут на хитрость и предлагают бухгалтеру подписать акт с неправильной датой. истребование документов для последующей их проверки в отделении ИФНС ;.

Инспекторы тщательно готовятся к допросу, заранее продумывает формулировки вопросов и последовательность их постановки, определяет тактические приемы, которые будут использовать е в зависимости от ответов.

Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка

• низкая налоговая нагрузка (ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли);
• отражение в отчетности убытков несколько налоговых периодов подряд;
• отражение большого количества налоговых вычетов;
• опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
• выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по отрасли в регионе;
• приближение к пределам значений в рамках специальных налоговых режимов;
• посредническая деятельность (участие в цепочках контрагентов-перекупщиков);
• миграция между налоговыми органами. Сюда же можно отнести нахождение не по адресу места регистрации;
• игнорирование запросов и требований о представлении пояснений;
• деятельность с высокой долей риска (обмана со стороны контрагента);
• а также жалобы граждан и других компаний, сообщения правоохранительных органов.

Согласно п. 5 ст. 100 НК РФ акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю в течение 5 рабочих дней с даты составления этого акта. Он вручается налогоплательщику под роспись или отправляется заказным письмом. В последнем случае акт считается полученным на шестой день с даты отправки заказного письма.

Получен акт налоговой проверки: дальнейшие действия

Инспектор попросил назвать генерального директора ООО «XXX» его иностранных покупателей. При этом необходимо отметить, что ООО «XXX» работало исключительно по агентским договорам с российскими организациями, в рамках которых оно как агент находило иностранных заказчиков для российских организаций, то есть формально иностранных покупателей у ООО «XXX» не было.
Эти данные помогут подготовиться и заранее выстроить линию защиты. Шаг 6 уплата налогов, штрафов и пеней 8 рабочих дней с даты получения требования ;.

К сожалению, в открытом доступе нет никаких документов ИФНС, на которые можно ориентироваться налогоплательщику. Спасибо коллегам из газеты «Учет. Налоги. Право», которые каждые полгода собирают по своим источникам актуальную информацию и публикуют на своем сайте. Вот, кстати, ссылка на свежие данные .

Повторная выездная налоговая проверка, основания для возобновления проверки

1. Запрашивать документы, прямым образом относящиеся к объекту проверки.
2. Осуществлять запрос документов у партнёров компании, например, у контрагентов и банков, которые с ней сотрудничают.
3. Проводить допрос свидетелей.
4. Назначать проведение любых экспертиз.
5. Вовлекать в проверку различных специалистов со стороны.
6. Проводить инвентаризацию имущества, имеющегося у проверяемой стороны.
7. Осматривать помещения, используемые организацией в ходе её основной деятельности.
8. Производить изъятие предметов и документов, относящихся к деятельности фирмы, находящейся на проверке.

Если налоговая проверка в компании уже прошла, в течение трех лет проверить организацию могут еще раз. Поэтому нет смысла вступать в сговор с местной инспекцией, ведь вышестоящий орган может отменить ее решение и наложить санкции. Лучше с самого начала вести налоговый учет так, чтобы не привлекать к компании повышенный интерес со стороны ИФНС.

Что делать если пришла налоговая

Мы знаем, что именно будет смотреть ИФНС и какие данные сопоставлять, поэтому осознанно и с пониманием возможных рисков ведем налоговый учет и формируем отчетность. Чтобы избежать ненужных вопросов о расхождениях в отчетности, , там, где это возможно и не противоречит требованиям законодательства, наши специалисты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового.
Что делать, если результаты повторной проверки вас не устраивают. Записывайте на диктофон все переговоры с инспекторами.

Если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу, не отменит решения нижестоящего налогового органа, то последнее вступает в силу с даты его утверждения вышестоящим налоговым органом.

Директора вызвали в налоговую на допрос в качестве свидетеля, что делать?

1. Поинтересуйтесь, на каком именно основании проводится проверка (по жалобам граждан или же в результате окончания срока действия прежнего предписания).
2. Попросите продемонстрировать вам постановление о проведении проверки и внимательно прочтите его. Зачастую в состав проверяющей группы входят люди, никак не обозначенные в постановлении. Возможно, это простое следствие текучки кадров, но присутствие таких лиц – серьёзное правонарушение. Вы вправе не пустить «лишних проверяющих» за порог или поступить немного хитрее (ниже об этом будет сказано более подробно).
3. Записывайте на диктофон все переговоры с инспекторами. Запись может стать дополнительным доказательством какого-либо правонарушения, если инспекторы совершат таковое.
4. Сохраняйте самообладание и всегда думайте, прежде чем сказать что-либо. Почти все опытные налоговики – хорошие психологи. Не исключено, что они будут провоцировать вас «скользкими» вопросами или даже оказывать психологическое давление. Если вопросы явно выходят за рамки делового общения, решительно откажитесь на них отвечать (можно апеллировать при этом к 51 статье Конституции, которая позволяет гражданам не свидетельствовать против себя и своих близких).

Если на момент получения требования у налогоплательщика имеется переплата по соответствующему виду налогов (федеральным, региональным, местным), она может быть зачтена в счет уплаты недоимок, пеней и (или) штрафов по итогам проверки (п. п. 1, 5 ст. 78 НК РФ). В этом случае обязанность по уплате считается выполненной в день вынесения налоговым органом решения о зачете (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Порядок действий

Рентабельность проданных товаров и рентабельность активов организаций также не должна отклоняться более, чем на 10% от тех показателей, которые ИФНС считает средними по отрасли. В помощь вам — Приложение №4 «Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности».
низкая налоговая нагрузка ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли ;. игнорирование запросов и требований о представлении пояснений;.

В предпринимательской среде бытует мнение, что один и тот же год налоговики могут проверить только один раз. Не всегда это так. Если компанию уже проверили, это не повод расслабляться, так как налоговая может прийти еще раз.

Хитрости и чит-коды

1. Суд исследовал доказательства и доводы налоговиков, после чего пришел к выводу, что налогоплательщик не виноват и отменил решение налогового органа. В этой ситуации повторная проверка не может переоценивать выводы суда, иначе это нарушает права налогоплательщика. Доначислить налоги смогут только в том случае, если найдут новые нарушения, которые в суде не оспаривались.
2. Суд не давал оценку доказательствам, на основании которых налоговики выносили решение, а отменил его только из-за процессуальных нарушений. Например, если компанию не ознакомили с результатами проверки. В этом случае доначисления при повторной проверке могут быть признаны законными.

Если в повестке тема допроса указана размыто, определить ее можно по списку документов, которые инспекторы запросили дополнительно. А можно поступить еще проще – позвонить в налоговую и напрямую спросить, о чем будут допрашивать свидетеля. Эти данные помогут подготовиться и заранее выстроить линию защиты.

Мнение эксперта

Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович

Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!

Задать вопрос эксперту

Что дальше? • Некоторые из них могут показаться вам некрасивыми. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!

Критерий № 6. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском

Как правило, в первую очередь на допрос в налоговой инспекции вызывают должностных лиц проверяемой компании и руководителей ее контрагентов. Но кроме генерального директора, финансового директора и главного бухгалтера налоговыми свидетелями могут выступать любые сотрудники проверяемой организации (причем как уволившиеся, так и ныне работающие).
убыточные организации со значительными суммами вычетов по НДС;. Ситуация усугубляется тем, что в 2015 году законодатель наделил служащих ФНС новыми возможностями.

Права и полномочия проверяющей налоговой комиссии