Использование в предпринимательском обороте этих форм договоров предполагает знание особенностей судебной практики, позволяющее исключить возможность признания сделки мнимой или вопросы от сотрудников ФНС.
Договор товарного кредита и коммерческого кредита
Договор коммерческого кредита всегда является возмездным, за исключением случая, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Коммерческий кредит vs товарный кредит
В этом деле немаловажное значение имело нарушение ст. 65 АПК РФ, выразившееся в том, что ответчик не представил убедительных доказательств осуществления поставки в срок муки, которой он должен был расплачиваться за пшеницу, полученную по договору товарного кредита. Поэтому суды, руководствуясь ст. 309, 310, 822 ГК, вынесли правомерное решение о том, что заёмщик должен поставить предприятию муку.
Посредническая организация выкупает у кредитора долг за 70 80 от выданной суммы. Кроме того, кредит можно классифицировать и по другим признакам.
Согласно ст. 822 ГК РФ один из участников предпринимательского оборота может предоставить второму заем в виде имущества, определяемого родовыми признаками (зерна, топлива, технического оборудования, не имеющего индивидуальных номеров). Особенности составления договора регулируются нормами § 1 гл. 42 ГК РФ о займе.
Займ и товарный кредит — основания переквалификации
- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;
- предоставляется исключительно в товарной форме;
- ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающих в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;
- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;
- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.
Согласно ст. 823 ГК РФ предоставление коммерческого кредита в рамках договоров, согласно которым происходит передача денег или вещей, определенных родовыми признаками, может, по сути, являться одной из форм условий оплаты, например в виде ее отсрочки или рассрочки либо срока выполнения основного обязательства.

Формы кредита. Виды кредитов банка
В то же время договор товарного кредита отличается от обычного кредитного договора, во-первых, предметом (могут быть только вещи, но не денежные средства), во-вторых, тем, что товарный кредит может быть предоставлен любыми хозяйствующими субъектами (по кредитному договору кредитором может выступать только банк или кредитная организация).
Соответственно, начисляется НДС, и займодавец может принять суммы НДС к вычету. В связи с чем заимодавец обратился в арбитражный суд с исковым заявлением.
Товарный кредит на основании ст. 822 ГК РФ
Основные достоинства коммерческого кредита
- товарный займ считается заключенным с момента подписания соответствующего договора, а не с момента передачи денежных средств заемщику;
- по условиям товарного кредита, продукт, переданный заемщику, является его собственностью, которым он вправе распоряжаться по своему усмотрению;
- к любому виду товарного кредита применяются не только конкретные правила, прямо предусмотренные законодательством, но и правила, применимые к договорам купли-продажи;
- товарный кредит может быть выдан не только лицензированными организациями, но и любыми другими субъектами.
Международный кредит — совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых являются государство и международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др.). Отличительным признаком является принадлежность одного из участников кредитных отношений к другой стране.
Основания переквалификации договора займа в куплю-продажу судом и налоговыми органами.
Оба типа отношений — и договор товарного кредита, и соглашение о предоставлении коммерческого — могут носить характер как возмездного, так и безвозмездного финансирования одной стороной другой (см. порядок определения возмездности в ст. 809 ГК РФ). Об особенностях составления соглашений можно прочитать в статье «Простая письменная форма сделки — это».
при учете векселей банковскими системами возможен рост денежной валюты. Основания переквалификации договора товарного кредита в куплю-продажу судом и налоговыми органами.
Первыми кредиторами были субъекты, которые обладали излишками предметов потребления. В настоящее время товарная форма кредита применяется при продаже товаров в рассрочку, лизинге и прокате и зачастую сопровождается денежной формой.
Гражданская форма кредита
- переданные вещи с момента передачи становятся собственностью заемщика (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
- переходят они на условиях возвратности, то есть заемщик обязан вернуть то же количество вещей, если иное не предусмотрено условиями договора;
- возврату подлежит аналогичный товар или денежные средства в сумме, эквивалентной стоимости товара (обычно стоимость определяется в спецификации, являющейся приложением к договору);
- срок возврата займа определяется договором, если он не определен, заем должен быть возвращен в течение 30 дней с момента предъявления требования (ст. 810 ГК РФ, решение Арбитражного суда Камчатского края от 17.10.2017 по делу № А24-4082/2017);
- качество и иные условия, касающиеся товара, определяются исходя из норм договора поставки (ст. 465–485 ГК РФ).
Информационно-статистической базой исследования послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, внутрифирменные стандарты хозяйствующих субъектов, данные юридических и маркетинговых (сбытовых) отделов российских предприятий, а также результаты собственных эмпирических исследований автора.

Отличия от банковского кредита
Ввиду того факта, что всё равно одной стороной передаётся некоторая материальная ценность – в пользование другой стороне, необходимо определить порядок выплат. Для этого и существует дополнительное соглашение (ДС): оно устанавливает процедуру проведения платежей за те или иные товарные единицы или услуги, которые получает заёмщик.
Если имеет место коммерческое кредитование, в качестве субъектов выступают две стороны. Банковская форма кредита имеет следующие особенности.
Государственный кредит
Содержание статьи:
- 1 Договор товарного кредита и коммерческого кредита
- 2 Коммерческий кредит vs товарный кредит
- 3 Займ и товарный кредит — основания переквалификации
- 4 Формы кредита. Виды кредитов банка
- 5 Товарный кредит на основании ст. 822 ГК РФ
- 6 Основные достоинства коммерческого кредита
- 7 Основания переквалификации договора займа в куплю-продажу судом и налоговыми органами.
- 8 Гражданская форма кредита
- 9 Отличия от банковского кредита
- 10 Государственный кредит
Отстоять ваши права → Обращение в банк → Налоговая служба → Получение документов → Необходимые данные → Как выставить счета → Нормативная база → Ведем учет→ Законы и право