Когда и как заполнить строку 090 в 6 НДФЛ: подробное руководство

Строка 090 является одной из контрольных строк формы 2-НДФЛ, используемой для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц. Заполнение этой строки имеет свои особенности и требует внимания. Рассмотрим, как заполняется строка 090, какие данные в неё входят и какие контрольные проверки осуществляются.

В строке 090 отражается сумма возвращенного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), которая получена в результате разницы между суммой, удержанной агентом, и суммой, указанной в строке 080 формы 2-НДФЛ. Данная строка заполняется только в тех случаях, когда сумма возвращенного налога превышает недоплату налога, автоматизированная система формирования расчетов которого не обнаружила.

При заполнении строки 090 необходимо учесть некоторые нюансы. В строку 090 входит количество возвращенного агентами налога и сумма этого налога. Если вам требуется заполнить данную строку, то следует обратить внимание на то, что сумма, указанная в строке 090, должна соответствовать сумме, указанной в строке 080. В случае расхождения этих сумм может потребоваться проверка и сверка данных.

В номере 2/2023 журнала «КРСБ» была опубликована статья, в которой разбирается порядок заполнения строки 090 6-НДФЛ. В данной статье приведен пример заполнения этой строки и объяснены все особенности заполнения.

Важно помнить, что неправильное заполнение строки 090 может повлечь дополнительные проверки и взыскание с вас недоплаты налога. Поэтому рекомендуется внимательно изучить инструкцию к форме 2-НДФЛ и правильно заполнить все необходимые строки, включая строку 090.

Сущность строки 090 в 6 НДФЛ

Строка 090 в форме 6-НДФЛ предназначена для отражения расчетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с вычетом из суммы налога недоплаты, возвращенного бюджетом.

В данной строке заполняется сумма недоплаты, которая была возвращена налогоплательщику в течение налогового года. Сумма недоплаты указывается в поле 090 вместе с сведениями о кварталах, в которых возникла недоплата.

Заполнение строки 090 имеет свои особенности и нюансы, о которых необходимо знать при заполнении формы 6-НДФЛ.

Когда заполняется строка 090 в 6-НДФЛ?

Строка 090 заполняется в случаях, когда налогоплательщик получил возврат недоплаченного налога от бюджета. Это может произойти, например, если по итогам проверки данных, предоставленных налогоплательщиком, было установлено, что недоплата возникла и налог должен быть возвращен.

Как заполняется строка 090 в 6-НДФЛ?

Для заполнения строки 090 в форме 6-НДФЛ необходимо указать сумму недоплаты, которая была возвращена налогоплательщику. Эта сумма указывается в поле 090.

Также необходимо указать кварталы, в которых возникла недоплата. Для этого в поле 070 указывается количество кварталов, а в поле 080 указываются номера этих кварталов.

Пример заполнения строки 090 в 6-НДФЛ:

В данном примере указывается, что налогоплательщику была возвращена сумма недоплаты в размере 5000 рублей за 2 квартал.

Особенности заполнения строки 090 в форме 6-НДФЛ:

• Строка 090 заполняется только агентами – лицами, осуществляющими выплату доходов налогоплательщику.
• Заполнение строки 090 не требуется для ДНП (декларация по налогу на прибыль), и для ИП, уплачивающих НДФЛ по упрощенной системе налогообложения.
• В строках 060 и 090 формы 6-НДФЛ указываются суммы налогового соотношения исходя из 2-НДФЛ за каждый квартал.
• Отличия в заполнении строк 060 и 090 отражаются в системе КРСБ (Кодекс регламентов стратегической информации).
• Строка 090 является отражением налога, который был возвращен или зачтен в качестве аванса по налогу на доходы физических лиц.
• Данные строки могут быть использованы налоговыми органами для проверки данных налогоплательщика.
• В случаях сверки данных налогоплательщика, строки 090 и 060 должны быть соотнесены с приложением к форме 6-НДФЛ.

Назначение и значение строки 090

Строка 090 в декларации по форме 6-НДФЛ предназначена для отражения расчетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которые выполняются налоговыми агентами.

На этой строке заполняются данные о расчетах, произведенных агентами за налогоплательщика. Строка 090 также отражает контрольные соотношения между строками 080 и 090.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ, который отдельно заполняют агенты, приведены правила для заполнения строк 080 и 090.

Заполнение строки 090

Строка 090 заполняется следующим образом:

1. В строке 090 указываются данные о расчете налога, выполненном агентом за налогоплательщика.
2. В случае возврата налога, агент также отражает эту информацию в строке 090.
3. Расчеты, связанные с формой №2-НДФЛ, также включаются в строку 090.
4. В некоторых случаях, например, при наличии недоплаты, информация об этом может быть заполнена в строке 090 формы 6-НДФЛ.

Пример заполнения строки 090:

Также в строке 090 может отражаться информация о налоговом агенте, который выполнил расчеты.

Кто обязан заполнять строку 090

Строка 090 в форме 2-НДФЛ является одним из разделов, которым заполняются налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В этой строке значится информация о налоговых расчетах и суммах, связанных с налоговым контролем. Рассмотрим отличия заполнения строки 090 от других строк и как правильно заполнить этот раздел.

Строка 090 отражает данные, необходимые для контрольного сравнения налоговой декларации и расчетов по налогу. Иначе говоря, это раздел, который заполняется в случаях, когда у налогоплательщика имеются данные о недоплате или переплате налога. Если у вас был возврат налога или вы доплатили налог после проверки налоговой декларации, то вам необходимо заполнить строку 090.

Примеры заполнения строки 090

Для более наглядного понимания заполнения строки 090 рассмотрим примеры:

1. Пример 1: В налоговой декларации, в разделе 6 «Расчеты с бюджетом в случае предъявления (приложения) отчетности через «агента», заполнена только строка 060 (сумма доначисленного или доплаченного НДФЛ). В этом случае строка 090 остается незаполненной.

2. Пример 2: В налоговой декларации, в разделе 6 заполнены строки 060 и 080 (сумма возвращенного НДФЛ). В этом случае налогоплательщик должен заполнить строку 090, где указывается разница между суммой возвращенного НДФЛ и доначисленным или доплаченным налогом.

Количество строк 090

В разделе 6 налоговой декларации могут быть несколько строк 090, если у налогоплательщика имеется несколько случаев возврата или доплаты налога. Количество строк 090 зависит от количества таких случаев.

Общие правила заполнения строки 090

В каждой строке 090 необходимо указать следующую информацию:

• Номер декларации (в которой была указана сумма возврата или доплаты налога);
• Год, за который была подана декларация;
• Сумма возвращенного НДФЛ;
• Сумма доначисленного или доплаченного НДФЛ;
• Разницу между суммой возвращенного НДФЛ и суммой доначисленного или доплаченного НДФЛ.

Таким образом, заполнение строки 090 в форме 2-НДФЛ включает в себя сверку данных о возврате или доплате налога с данными из других разделов налоговой декларации.

Как правильно заполнить строку 090 в 6 НДФЛ

Строка 090 в 6 НДФЛ является одной из ключевых строк, которые необходимо заполнить при формировании этой налоговой декларации. Строка 090 отражает данные о сумме налога на доходы физических лиц, которую агенты (работодатели, пенсионные фонды и прочие организации) отражают в карточке 090 через строку 080.

Правила заполнения строки 090 в 6 НДФЛ регулируются Налоговым кодексом РФ и Постановлением Правительства РФ №2 от 14 января 2024 года.

Для заполнения строки 090 в 6 НДФЛ необходимо учесть следующие особенности:

1. Строка 090 заполняется в форме 6-НДФЛ, когда входит в сумму налогового агента, то есть при исчислении и уплате суммы налога по части доходов физических лиц, удержанной у налогоплательщиков-агентов.
2. Сверка удержанного налога в строке 090 производится через строку 080. Если есть недоплаты, они отображаются в строке 090.
3. В случаях, когда агентам необходимо отразить данные о сумме налога на доходы физических лиц, полученных ими в счет выполнения работ (оказания услуг), агенты также заполняют строку 090 в 6 НДФЛ.

Рассмотрим порядок заполнения строки 090 в 6 НДФЛ на примере:

В данной строке указывается общая сумма налога на доходы физических лиц по всем строкам 071-089, а также сумма налога на доходы, налогооблагаемая налогом агента.

Таким образом, заполнение строки 090 в 6 НДФЛ включает в себя: сумму налога на доходы физических лиц по всем строкам формы, сумму налога на доходы, налогооблагаемую налогом агентом, и сумму налога на доходы, полученных в счет выполнения работ (оказания услуг), за исключением случаев, когда агентом не ведется автоматизированная сверка данных с органами проверяющими налоговые расчеты по кварталам.

Таким образом, правильное заполнение строки 090 в 6 НДФЛ позволяет корректно отражать сумму налога на доходы физических лиц по всем строкам формы и соблюдать требования налогового законодательства РФ в отношении данной строки.

Порядок заполнения строки 090

Строка 090 является одной из важных строк при заполнении формы 6-НДФЛ. В этой строке отражается информация о сумме налога, который перечислен в бюджет через агента.

В строке 090 нужно указать сумму налога, который был удержан и перечислен в бюджет через агента. Данная информация обязательна к заполнению. Сумма налога указывается без копеек.

Возможны следующие особенности заполнения строки 090:

1. Если у вас есть агенты, то они отражаются в строке 070. В строке 090 нужно указать сумму налогов, которая была перечислена агентом в бюджет через вас.
2. В строке 090 нужно указывать только те суммы, которые были перешли через вас в бюджет. Суммы, которые были возвращены вам и не перечислялись в бюджет, в этой строке не отражаются.
3. Если у вас была недоплата по налогу, то сумма недоплаты указывается в этой строке со знаком «минус».

Пример заполнения строки 090:

Строка 090 заполняется в разделе «КРСБ» (количество строк — бланк).

Необходимо отражать сумму налога, перечисленного агентами в бюджет через вас.

В строке 090 также отражаются суммы налога за предыдущие кварталы, если они не были учтены в предыдущих строках.

Строка 090 формируется на основе сверки с агентами и заполняется через систему ДНП.

Итак, в данном разделе мы разобрали порядок заполнения строки 090 в форме 6-НДФЛ. Узнали, что входит в эту строку, как и где заполняется, а также привели пример заполнения.

Какие данные указывать в строке 090

Строка 090 в декларации по налогу на доходы физических лиц (6 НДФЛ) предназначена для указания данных о возврате налога. Ее заполняют только в случае, если в предыдущем налоговом периоде (в данном случае в 2024 году) физическому лицу был возвращен налог с учетом вычета по 2-НДФЛ. Заполнение данной строки связано с автоматизированными расчетами, которые проводит налоговая система.

Строка 090 связана с другими строками — 060 и 080.

Как заполнять строку 090?

1. Когда указывается количество возвращенного налога с вычетом

Если возврат налога с вычетом по 2-НДФЛ уже был произведен, то в строке 090 нужно указать сумму этого возврата.

При заполнении данной строки требуется учесть следующие моменты:

• Указывается сумма только в том случае, если возврат производился исключительно по вычету по 2-НДФЛ.
• В случае, если возврат налога имел место по другим причинам (например, компенсация недоплаты), эта сумма в сторону строки 090 не отражается.
• Данные о возврате налога с вычетом по 2-НДФЛ можно узнать из раздела «Сведения о доходах, облагаемых ставкой 13% с учетом применяемых налоговых вычетов и не составляющих объект налогообложения в целях страховых взносов» налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2024 год.
2. Когда указывается количество возвращенного налога без вычета

Если возврат налога без учета вычета по 2-НДФЛ уже был произведен, то в строке 090 нужно указать эту сумму.

3. Пример заполнения строки 090

Допустим, вам был возвращен налог в размере 1000 рублей по вычету по 2-НДФЛ. В таком случае, в строке 090 следует указать эту сумму.

Показатель	Сумма
090	1000

Контрольные суммы и связь с другими строками

• Строка 090 связана со строками 060-090 и 080. Эти строки отражают данные о возврате налога: в строках от 060 до 090 указываются суммы возврата налога с вычетом, а в строке 080 указывается сумма возврата налога без вычета.
• Заполнение строки 090 связано с разделом 2-НДФЛ (КРСБ) и требует правильного соотношения указанных данных.
• Если в разделе 2-НДФЛ есть данные о возврате налога, то они также должны быть отражены в строке 090.
• В случае недоплаты налога, связанной с применением ставки налога не соответствующей размеру дохода, уменьшение суммы налога на соответствующую сумму не отражается в строке 090.

Таким образом, в строке 090 декларации по 6 НДФЛ указываются данные о возврате налога с учетом вычета по 2-НДФЛ. Заполнение этой строки требует внимательности и соблюдения правил, установленных налоговым законодательством.

Когда заполняется строка 090 в 6 НДФЛ

Строка 090 в 6 НДФЛ заполняется в случае, если налогоплательщик имеет недоплату или сумму возвращенного налога по результатам сверки расчетов с Федеральным бюджетом.

В форме налоговой декларации 6-НДФЛ строка 090 отображает сумму налога, который не был уплачен или был возвращен налогоплательщику. Это происходит при сверке рассчитанной суммы налога с суммой, установленной Федеральным бюджетом.

В примере заполнения строки 090 в форме 6-НДФЛ рассмотрим следующую ситуацию: если налогоплательщик в году получил доходы от агента по продаже недвижимости и эти доходы облагаются налогом по ставке 13%, то в разделе «Оплата налога в бюджет» он должен заполнить строку №2 (налог, удержанный агентом) в разделе «Налог на доходы, удержанный плательщиком» (строки 060-090).

• Строку 070 «Количество кварталов, за которые удержан налог» нужно заполнять только в том случае, если агент удерживал налог в разные кварталы года.
• Строки 080 и 090 отражают сумму налога, удержанного агентом за весь год.

Кроме того, следует учесть, что заполнение строки 090 в 6 НДФЛ имеет свои особенности и нюансы:

1. Заполнять строку 090 необходимо только в том случае, если имеется недоплата или возвращенная сумма налога.
2. В случае, если 6-НДФЛ заполняется автоматизированной системой, строка 090 заполняется приложением к декларации.
3. В ряде случаев агенты заполняют строку 090 отдельно от декларации.

Важно отметить, что строки 060-090 в разделе «Налог на доходы, удержанный плательщиком» 6-НДФЛ являются контрольными и отражают отношение налогоплательщика к уплате налога. Поэтому правильное заполнение строки 090 в форме 6 НДФЛ является важным моментом при сдаче налоговой декларации.

Сроки заполнения строки 090

Строка 090 в декларации 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы налога, удержанной агентом у налогоплательщика. В данном разделе мы разберем порядок заполнения этой строки и проверки корректности заполнения.

Когда и как заполняется строка 090

Строка 090 заполняется в декларации 6-НДФЛ и связана с формой 2-НДФЛ, которую заполняет агент (работодатель, финансовая организация и т.д.) в процессе формирования квартальных отчетов и расчетов по налогу на доходы физических лиц.

В строке 090 отражается сумма налога, удержанного агентом у налогоплательщика и перечисленного им в бюджет. Также в этой строке отражаются суммы налога, возвращенного налогоплательщику в соответствии с законодательством (например, в случаях применения вычетов по КРСБ).

В случае, если вам нужно заполнить строку 090, вы должны проверить, какие доходы и налоги отражаются в форме 2-НДФЛ, а также убедиться в соотношении сумм, отраженных в строке 060 (доходы) и строке 090 (налог).

Сроки заполнения строки 090

Строку 090 необходимо заполнять в декларации 6-НДФЛ за каждый квартал в течение года. При этом строки 060 и 090 являются общими для каждого квартала и не изменяются в каждой последующей декларации.

Пример заполнения строки 090:

В данном примере в строке 090 заполняется сумма налога, удержанного в размере 2024 рублей, а также отражается возвращенный налог в размере 500 рублей. Сумма налога, удержанного агентом, вычетом суммы возвращенного налога, отражается в итоговой сумме, равной 1500 рублей.

Важно учесть, что строки 060 и 090 входят в контрольные разделы декларации 6-НДФЛ и требуют особого внимания при их заполнении. В случае недоплаты или недостоверности суммы доходов или налога в этих разделах может возникнуть проверка со стороны налогового органа.

Вывод: строку 090 в декларации 6-НДФЛ необходимо заполнять в каждой квартальной декларации, отражая сумму налога, удержанного у налогоплательщика. При заполнении важно учитывать проверки и контрольные сверки, а также соотношение сумм, отраженных в строках 060 и 090.

Вопрос юристу онлай без указания телефона