ОКВЕД 63 ДНР: основные принципы налогообложения и система налогов

Основные вопросы экономической деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Донецкой Народной Республики (ДНР), регулируются Кодексом ДНР об налогах и сборах. Один из важных аспектов данного Кодекса – налоговая система, базирующаяся на Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД).

ОКВЭД – это типовой классификатор видов деятельности, который применяется в России и ДНР для указания в учредительных документах и регистрации предприятий. В запорожской, херсонской и других областях Украины налоги обычно взимаются согласно ОКВЭД.

Влияет ли ОКВЭД на налогообложение? Да, ОКВЭД влияет на налогообложение доходов компаний в ДНР. Основные виды налоговых платежей, которые резиденты ДНР могут получить, основаны на налоговой системе ОКВЭД.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц), УСН (единый сельскохозяйственный налог), ПСН (патентная система налогообложения), а также налоговые платежи с юридических лиц и филиалов – все эти налоговые сборы администрируются налоговой службой ДНР.

ОКВЕД 63 ДНР: основа налогообложения и особенности

ОКВЕД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) 63 «Деятельность в области информационных технологий и услуг» включает в себя различные виды деятельности, связанные с информационными технологиями и услугами. В отношении этого ОКВЕД в ДНР существуют определенные особенности налогообложения.

Основные особенности

• Организации, зарегистрированные по ОКВЕД 63 в городе Донецке и Запорожской области, подлежат налогообложению субъектами Российской Федерации.
• Налоговой базой для данных организаций является налоговая вычетная база по налогу на прибыль организаций, которая определяется с учетом особенностей и норм, указанных в региональных законах о налогах.
• Организации ОКВЕД 63 в ДНР обязаны представлять сведения, связанные с налогообложением, в сроки, установленные ФНС России.
• Особенности налогообложения также влияют на форму и объем предоставляемой отчетности.
• Для представителей ОКВЕД 63 ДНР действует типовой устав с обязательными указаниями по организации налогового учета и отчетности, а также по срокам платежей и формам их осуществления.
• Организации ОКВЕД 63 обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с Положением о бухгалтерском учете доходов и расходов.
• Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на прибыль организаций по ставке 20% в пределах предельных величин.
• Единый налог на вмененный доход оплачивается организациями ОКВЕД 63 согласно тарифам, установленным законодательством РФ.
• На уплату ЕНВД организации имеют право, если не являются резидентами РФ.

ОКВЕД 63 ДНР включает в себя такие виды деятельности, как разработка программного обеспечения, IT-консалтинг, разработка сайтов, сервисное обслуживание и многое другое. Для налогообложения данных видов деятельности в ДНР проведены поправки к «Положению о порядке формирования, предоставления и сроков представления налоговых деклараций о налогах, администрируемых ФНС РФ, в отношении деятельности по кодам ОКТМО».

НДФЛ и его применение в Донецкой Народной Республике

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов, устанавливаемых на территории Донецкой Народной Республики (ДНР). Вводится с целью финансирования бюджета республики и обеспечения социальных нужд населения. Применение НДФЛ регулируется соответствующими законодательными актами и нормативными документами.

НДФЛ в Донецкой Народной Республике применяется ко всем видам доходов физических лиц, полученных как внутри республики, так и за ее пределами. Включает в себя следующие виды доходов:

• работа за счет физического лица
• предоставление имущества в аренду
• получение дивидендов
• подарки и выигрыши
• проценты по вкладам и заемам

Размер налога НДФЛ определяется по ставке, установленной законодательством ДНР. Сроки и порядок уплаты НДФЛ регламентируются налоговым кодексом Донецкой Народной Республики.

Нормы и положения о применении НДФЛ исходят из общих принципов федерального законодательства Российской Федерации и согласованы с Государственной налоговой службой (ГНС) Донецкой Народной Республики.

НДФЛ в Донецкой Народной Республике обязаны уплачивать все физические лица, проживающие или имеющие представительства на территории республики, вне зависимости от их гражданства.

Организации, зарегистрированные на территории ДНР, основные типовые вопросы по налогообложению и платежей, а также сведения об экономической деятельности и реестрах предоставляются в установленные сроки и советы народной федерации Донецкой Народной Республики.

На основе какой налоговой системы действует ОКВЕД 63 ДНР?

ОКВЕД 63 (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) Донецкой Народной Республики (ДНР) базируется на налоговой системе, аналогичной системе, действующей в Российской Федерации. Однако, в связи с особенностями реализации налоговой практики в ДНР, некоторые аспекты и порядок уплаты налогов может иметь отличия от российской системы.

Основной вид налога, который уплачивают организации с ОКВЕД 63 ДНР, это налог на прибыль организаций (НПО). Налог на прибыль организаций в ДНР регулируется в соответствии с Законом «Об общей системе налогообложения». Этот налог облагает прибыль, полученную организацией от осуществления своей деятельности.

ОКВЕД 63 ДНР также включает в себя другие виды налогов, которые взимаются с организаций и индивидуальных предпринимателей:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) — взимается с продажи товаров или услуг;
• Налог на имущество организаций — взимается с владельцев недвижимого и движимого имущества;
• Налог на транспорт — взимается с владельцев транспортных средств;
• Налог на землю — взимается с владельцев земельных участков;

Для физических лиц, проживающих на территории ДНР, применяются следующие налоги:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — взимается с доходов физических лиц;
• Налог на имущество физических лиц — взимается с владельцев недвижимого и движимого имущества;

Информация о налоговых платежах и регистрации организаций с ОКВЕД 63 ДНР содержится в Федеральном налоговом реестре России (если онлайн система не доступна, высылайте запрос через ФНС).

Какие лица, проживающие в новых субъектах РФ, считаются налоговыми резидентами РФ?

В России существует несколько видов налоговых резидентов, включая физических и юридических лиц. Для определения налогового резидентства РФ, необходимо учитывать различные факторы, в том числе место проживания и осуществления деятельности.

Физические лица

Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно:

• проживает в России более 183 дней в течение 12 месяцев, причем проживание не обязательно должно быть непрерывным;
• осуществляет деятельность на территории РФ и документально подтверждает ее (например, имеет официальное трудоустройство в РФ).

Юридические лица

Юридические лица (организации) признаются налоговыми резидентами РФ, если они зарегистрированы в соответствии с российским законодательством и имеют российское юридическое лицо (ЕГРЮЛ) или филиал/представительство в России (ЕГРИП).

Кроме того, организации, созданные в соответствии с российским законодательством и имеющие основной вид деятельности, связанный с осуществлением хозяйственной или иной экономической деятельности на территории субъектов РФ, также считаются налоговыми резидентами РФ.

Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ от 1 января 2024 года, филиалы и представительства иностранных компаний, зарегистрированные в новых субъектах РФ (например, в Луганской или Донецкой областях Украины), тоже могут считаться налоговыми резидентами РФ.

Как это влияет на налогообложение?

Налоговое резидентство РФ влияет на порядок и сроки уплаты налогов. Налоговые резиденты полностью подчиняются российскому налоговому законодательству и обязаны уплачивать налоги на всех доходы, полученные в РФ и за рубежом.

Сведения о налоговых резидентах РФ содержатся в реестрах, ведомых ФНС России. Для получения информации о налоговом резидентстве юридического лица необходимо получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для физических лиц информация о налоговом резидентстве содержится в типовой выписке ЕГРИП или в сведениях о налоговой декларации.

Основными кодами ОКВЭД, связанными с налоговыми резидентами РФ, являются 63.11 (Услуги по предоставлению платной информации) и 68.20 (Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом).

Имеют ли граждане ДНР какие-либо льготы в налогообложении?

Граждане ДНР имеют некоторые льготы в налогообложении, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку на себя.

• Налоговые поправки к законодательству. Эти поправки касаются таких важных вопросов, как налогообложение доходов физических лиц и прибыли юридических лиц. Они включают изменения в налоговую систему, которые предусматривают установку специальных ставок налогов для определенных категорий налогоплательщиков.
• Льготы по налогообложению капитала. Граждане ДНР, имеющие прибыль от продажи недвижимости или других активов, могут воспользоваться особыми льготами по налогообложению капитала, что позволяет значительно снизить налоговые платежи.
• Указанные виды зарегистрированного дохода. Налоговые законы ДНР предусматривают определенные виды доходов, которые освобождаются от налогообложения. В том числе, сюда относятся доходы от социального обеспечения, материальной помощи от государства и некоторых других источников.

Однако, необходимо отметить, что налогообложение в ДНР включает ряд типовых налогов, таких как НДФЛ и НДС, которые обязательны для уплаты всеми налогоплательщиками.

Часто задаваемые вопросы о налоговой системе ДНР можно найти на официальном сайте налоговой службы республики.

Бесплатный вопрос юристу без регистрации